内审质量控制办法

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1、滨审[2010]15号杭州市高新技术产业开发区审计局文件杭州市滨江区审计局滨审[2010]15号关于印发高新区（滨江）内部审计质量控制操作办法(试行)的通知各街道办事处、区级机关各部门、各直属单位内审组织：为进一步规范我区内部审计工作，提高内部审计质量，促进内审工作法制化、规范化建设，根据区府办《关于进一步完善内部审计制度的通知》〔区办（2009）21号〕精神，制订下发《高新区（滨江）内部审计质量控制操作办法（试行）》。请结合各4单位内审工作实际，认真贯彻执行。附件：高新区（滨江）内部审计质量控制

2、操作办法（试行）4（此页无正文）二○一○年五月一日4主题词：内部审计质量控制通知抄送：杭州市审计局。局内分送：局领导（4），各科、室（4），留存（2）。高新区（滨江）审计局办公室编印2010年5月1日共印100份423附件：高新区（滨江）内部审计质量控制操作办法(试行)一、审计准备阶段1.审计项目立项和审计组组成(1)内部审计机构应根据本部门（单位）实际，结合上级部署拟定审计项目计划，报本部门（单位）领导批准后实施。(2)根据审计项目计划安排，组成审计组，指定审计组长。审计组由2名或2名以上

3、内部审计人员组成，实行审计组长负责制，组长由内部审计机构负责人指派。（3）内审机构可以根据工作需要，聘请具有与审计相关专业知识的人员参加审计工作，或委托有资质的社会中介机构实施审计。2.制定《审计实施方案》（1）审计组应在了解和掌握被审计单位基本情况，收集有关政策法规的基础上，制定《审计实施方案》。（2）《审计实施方案》由内部审计机构负责人批准后实施，重大审计项目的《审计实施方案》应征得部门、单位分管领导同意后实施。（3）确因工作需要需变更审计组组长、调整审计内容和审计实施时间的，应调整审计

4、实施方案。233.送达《审计通知书》（1）《审计通知书》应根据经过批准后的审计计划编制，由内部审计机构负责人审核，按审计专用文书要求起草。（2）审计通知书的主送单位是被审计单位。审计组应在审计实施3日前向被审计单位送达《审计通知书》。特殊审计业务可在实施审计时送达。二、审计实施阶段1.审计取证(1)审计组应按《审计通知书》规定的时间进驻被审计单位。(2)内部审计人员应边审计边收集审计证据，可以运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，取得能够证明审计事项的原始资料以及审计人

5、员编制的汇总表、分析表、审计记录单等证明材料。对作为证据的原始资料、文件、实物等，可采用复印、复制、拍照、录音等合法方式取得。盘点现金、有价证券等，应由二名审计人员现场监督清点。(3)内部审计人员取得的被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计证据，应当由被审计单位签署意见并盖章。如果证据提供者拒绝的，内部审计人员应当在证明材料中注明原因并签名。(4)内部审计人员在取证中应求实、细致、公正，收集的证据应做到客观真实、必要充分、合法合规。23(5)对形成审计结论和建

6、议有关的所有重要事项均应编制审计工作底稿。审计工作底稿应由审计组长或经验丰富的内审人员复核。2.检查审计实施结果在审计实施即将结束前，审计组应对照《审计实施方案》检查审计目的是否达到，审计内容是否都已审查，审计证据是否齐全、合法、有效等。如未达到规定要求或取证不全的，应继续补充完善。三、审计终结阶段1.凡发出《审计通知书》的审计项目，审计组长或审计人员应当按《审计实施方案》规定的时间撰写并提交小组审计报告，并及时征求被审计单位意见。审计报告主要内容包括：(1)审计依据、时间、范围、内容和方式

7、。(2)被审计单位的基本情况，包括财政财务隶属关系、财政财务收支情况等。(3)审计评价，即根据审计目标，以审计结果为基础，对被审计单位财政、财务收支情况及内部控制、管理情况进行评价。(4)审计查明问题及处理、处罚意见和依据。(5)改进管理、改善经营活动的可行性建议。2.被审计单位应当在收到报告之日起10日内书面反馈意见，否则视为无异议。被审计单位对小组23审计报告有异议的，审计组应进一步核实，并作出书面说明，必要时应当修改审计报告。3.小组审计报告经必要的修改后，应连同被审计单位的反馈意见及时送内部

8、审计机构负责人复核。经内审机构负责人或部门、单位分管领导同意后，按审计文书要求，由单位内审委员会（董事会）授权的内部审计机构或法定单位出具《审计报告》。4.对严重违反财经法规、造成重大损失浪费的直接责任人，提出处理建议或按规定移交有关部门处理。5.《审计报告》应送达被审计单位和有关单位。四、审计后续阶段1.填写《已审项目审计情况台账》审计组长应按照《审计报告》中的数字及其他情况，如实填写《已审项目审计情况台账》。2.检查《审计报告》的执行情况(1)内部审