公共财政和预算

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1、第十一章公共财政和预算主要内容第一节公共财政和公共预算概述第二节公共财政体制和公共预算制度第三节中国公共财政体制与预算制度学习目标1、理解公共财政、公共预算的含义、特点。2、理解公共财政体制及公共预算制度的内涵，一般了解公共预算制度的内容。3、一般了解中国财政体制的演进过程。4、一般了解我国现行分级财政体制存在的问题及改革方向。第一节公共财政和公共预算概述一、公共财政概述（一）公共财政的含义1、公共财政公共财政是现代国家为完成其职能对所需资源进行的汲取、管理、分配和使用的活动。包括：一是公共收入，为支出筹集资金；二是公共支出，为取

2、得政府需求所作的支付；三是财政管理，为收入和支出制定方针政策，促进经济稳定发展。2、公共财政与国家财政在不同的经济体制下，财政的类型是不同的。（1）在自然经济条件下，国家财政类型是“家计财政”。公共需要从属于君主私人需要。在“家天下”的状态下，财政行为是依据君主的个人或家庭的需要来安排的。（2）在计划经济条件下，国家财政类型是“国家财政”。公共需求包含了纯粹的私人需求，需求的私人性被完全归并入公共性之中，个人需求被等同为公共需求，而且采用共同消费的方式来满足。国家财政能力，不仅满足共同消费需要，还包括满足个人消费需要，二者混合在一

3、起共同构成国家需要。（3）在市场经济条件下，私人需求和公共需求是独立存在的，不存在谁从属于谁，谁包含于谁的问题。私人需求和公共需求遵循不同的轨道运行，私人需求通过市场交换来满足，公共需求通过财政渠道来满足，成为政府的责任。财政服务于国家公共服务职能，因而成为公共财政。（张馨，1999）3、公共财政与市场经济公共财政作为财政范畴发展到市场经济阶段的产物，与市场经济有着本质联系。市场经济本身就是一种契约经济，不仅市场经济下的各种交易行为都是通过契约来完成的，公共物品生产部门也存在着政府与公众之间的契约。政府要为公众提供公共产品和服务，

4、就要为此向公众征税来筹集资金；而公众从政府提供的公共物品中受益，要以纳税为代价。（二）公共财政的特点1、公共取向社会公共需要决定着公共财政的存在，决定着公共财政的活动范围和活动效果。公共财政着眼于提供公共产品满足社会成员的公共需要，不应超越市场的力量去满足社会成员的私人需要。为了维护公共取向，公共财政通常要发挥三大职能：一是资源配置职能，主要是解决依靠市场机制解决不了的一些社会需求。二是收入分配职能，主要是实现公平调节个人收入分配，避免或减少市场分配造成的个人收入过于悬殊，协调地区之间的收入分配和经济发展。三是稳定经济职能，重点是

5、在宏观经济运行中，对社会供求总量和经济结构进行调节，实现社会总供给与总需求的平衡，物价总水平的基本稳定以及充分就业。2、非营利取向一是指公共财政支出范围立足于非市场竞争领域，不介入一般竞争性领域，不应“与民争利”。二是政府向社会成员征收收入只应以弥补公共物品的生产成本为限，也就是公共财政活动中应做到“以支定收”。以公共支出规模确定公共收入的规模，而不能以政府能够征得的收入多少来安排支出，即不能“以收定支”。3、规范化取向一是政府的收入与支出必须建立在法制的基础之上。二是政府所有的收入和支出都要纳入政府预算覆盖的范围之中。三是政府财

6、税部门统揽收支，其它政府职能部门依法收费，不得非法从民众那里取得收入。公共财政还要承担应对突发事件的功能。应急机制自然是突破常规，但这不等于不要“规矩”，而是在危机状态下建立一种新的“规矩”，对各个法律主体在公共财政方面的权力、责任和义务做出新的规定。4、效率取向效率取向要求公共财政运行要采用最好的方法和最有效的技术，以最低成本生产公共物品。二、公共预算概述（一）公共预算的含义公共预算是国家参与分配国民收入的一种重要的财政分配手段，是指经过立法程序批准的政府未来一定时期（通常为1年）的公共收支计划。现代国家的预算制度最早出现在英国

7、。13世纪“英国大宪章”反映了“领主代表会议”与英王在纳税问题上的斗争，成功地载入了若无特殊事项无全国公意许可，将不征收免役税和贡金，照章征税不得有任何增加的内容。13世纪的英格兰议会获得了王家预算的审批权，14世纪议会已拥有了财政的监督权和动议权。光荣革命后，英国议会于1689年10月通过的《权利法案》规定：国王未经英国议会同意，不得征收和支配税收。以后又进一步规定由下院批准对皇室的年度拨款，以取代由皇室直接征收部分收入。国王的支出与国家的支出相互区分。皇室政府每年需制定一个国家的收支文件交议会审批。此时的政府财政收支文件，就是

8、现代预算制度的雏形。1789年，英国首相威廉·皮特（W.Peter）在议会通过一项联合基金法案，将全部财政收支囊括在一个文件中，至此才有了正式的预算文件。在此基础上，19世纪初确立了按年度编制和批准预算的制度。英国议会对预算权的限制始于议会对王权的