建立健全医院内部控制制度的措施

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1、建立健全医院内部控制制度的措施　　建立健全医院内部控制制度的措施　　建立健全医院内部控制制度的措施　　建立健全医院内部控制制度的措施摘　要：本文指出医院内部控制制度在执行过程中存在的主要题目，指出建立健全内部控制制度需要解决的一些难点。并结合本院的实际情况，提出自己的一些见解。旨在探索和加强医院内控制度的不断完善，更加公道、有效地适应新环境的医院会计内控体系。　　关键词：内控制度；监视机制；科学治理　　内部控制是医院治理的一项重要制度，是医院为维护财产物资安全、保证财务收支正当、会计资料真实、实现经营目标、进步经济效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。就目前内部控制的

2、客观环境和制度本身来看，仍然存在着一定的局限性，阻碍着内部控制的有效运行和发挥。　　一、医院内部会计控制存在的主要题目　　（一）单位内控环境松懈，治理者熟悉不足　　目前大多数医疗单位仍处于传统的经验型治理，习惯于行政指挥，轻视内部控制，缺乏严格的治理制度和科学的治理办法。无章可循和有章不循的现象较为突出，会计内控制度的基础十分薄弱，在工作中碰到具体题目，以夸大灵活性为由而不按规定程序办理，使会计内控制度失往了应有的严厉性。即使建立了内部控制制度，也只是制定些书面的文件，操纵起来有一定的难度。这主要是单位治理者对内部控制熟悉不足，以及组织机构和职员素质等控制环境方面的原因，造成了内部

3、控制制度执行起来力度不够，在工作流程中产生漏洞，直接造成单位经济损失。　　（二）运行本钱增加，制约了内控制度的发展　　内部会计控制系统要正常运行，需建立严密的控制程序，而每一个程序的执行都需要付出一定的运行本钱。一般来说，内部控制系统设置的环节多，运行的效果可能就好，控制目的就轻易达到，但也增加了运行本钱。正由于如此，单位领导往往不愿意投进很多的精力、物力、财力，使内部控制受到了很大的制约。反之，某些单位为了追求少投进、低本钱，减少内部控制系统设置的环节，这样固然降低了单位本钱，但有可能给单位造成更大的损失。　　（三）职员素质不高，制度更新滞后　　内部控制系统的运行需要人来实现，因

4、而会计职员的水平以及执行职员职业素养的高低，都会影响实施效果。就目前单位情况，有相当一部分的会计职员没有专业文凭和专业职称，有的甚至没有会计证，会计职员综合素质偏低，还有单位会计职员参加学习培训的机会很少，甚至没有，不学习，不交流，会计控制松懈，职责操纵意识不强，精通业务、懂会计电算化知识人才匮乏，工作中缺乏主动性，思想上缺乏责任性，甚至有的无视财经法规，弄虚作假，使会计信息严重失真，因此更谈不上内部控制制度的建立和实行。另一方面，面对新情况和新题目，内部控制系统的相关制度没有适时做出应有的补充和调整，墨守成规，缺乏科学的治理控制方法，也给实行内部控制带来了影响。　　（四）缺少评价

5、、监视机制　　目前，医疗机构内部会计控制制度的内部监视和评价机制没有很好的建立，缺乏同一的标准和体系，致使检查监视和评价都流于形式，效果不理想。如对不相容职务相互分离控制原则，制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监视，缺乏部分之间、岗位之间的相互制衡。然而在实际工作中，还有个别单位没有将不相容职务相互分离，记账职员、保管职员、经济任务决策职员及经办职员没有设置专人专岗，存在出纳兼复核、采购兼保管等违规现象，重大事项决策和执行也没有很好地实行分离制约制度。可见，缺乏应有的监视机制，任何严密的内部会计控制系统都难以发挥其作用。　　二、完善医院内部控制制度的主要措施　　（一）改善单位内部环

6、境，建立健全内控制度　　首先，单位领导要改变家长制治理模式，重视单位内部控制制度的建立。结合本院的实际情况和中医特色，认真制定了一套完整的内部控制制度，从院长到财务科长及财务工作职员，层层把关，对不公道的开支果断杜尽。5000元以下的开支，由主管院长和财务科长审批签字，5000元以上的开支，由院长签字后报销，对重要项目决策及大额资金的使用，需上院务会集体研究决定，对大型的医疗设备购置，需参加竞标、实地考察后，才能签订合同，予以购置。对卫生材料及其他用品的采购需求，由各科室做计划上报批准后，由采购职员同一购买，以杜尽浪费资源。其次，加强内部控制制度的执行，会计职员业务技能和职业素养方

7、面的培训，及时更新知识，进步操纵能力，应安排会计职员经常参加专业知识培训，通过学习，与兄弟单位交流，使他们能够分析内部控制制度作用弱化的原因以及找出薄弱环节，为医院建立健全内部控制制度献计献策，使其发挥应有的作用。最后，各职能部分授权一定要明确，因岗设人，责任到位，由于医院行业的特殊性，现金流量特别大，对此，应设置专人，对逐日的挂号、门诊、住院收进逐一汇总，逐一核对，以防止挪用***、错蔽行为的发生。还应发挥社会审计机构的权威性和监视作用，定期或不定期地对单位内部控制