企业风险管理框架董中超

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1、企业风险管理框架董中超序言1.目的：提供原则、术语和实务操作指南提供统一的基础，交流平台（达成共识）无意取代1992年的报告（94年修订），包含了1992年的报告及更为宽泛的目标郑州航空工业管理学院2内容摘要主体实现价值→不确定性ERM包括：协调风险偏好（riskappetite）与战略增进风险应对决策抑减经营意外和损失识别和管理多重的和贯穿于企业的风险抓住机会改善资本调配管理风险把握机会郑州航空工业管理学院3内容摘要事项——风险与机会ERM的定义企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使

2、其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。郑州航空工业管理学院4内容摘要目标战略（strategic）目标——高层次目标，与使命相关联并支撑其使命；经营（operations）目标——有效和高效率地利用其资源；报告（reporting）目标——报告的可靠性；合规（compliance）目标——符合适用的法律和法规。郑州航空工业管理学院5内容摘要要素内部环境目标设定事项识别风险评估风险应对控制活动信息与沟通监控郑州航空工业管理学院6内容摘要目标与构成要素之间的关系郑州航空工业管理学院7内容摘要有效性如果确定企业风险管理在所有四类目标上都是有效的，就可以合理保证……八个构成要素在每

3、个主体中的运行并不是千篇一律的郑州航空工业管理学院8内容摘要局限决策成本效益串通管理当局超越ERM郑州航空工业管理学院9内容摘要涵盖内部控制企业风险管理框架涵盖了内部控制内部控制的定义和框架依然有效郑州航空工业管理学院10内容摘要职能与责任CEO负有首要责任其他管理人员风险官、财务官、内部审计师其他人员董事会很多外部方面郑州航空工业管理学院11内容摘要本报告的结构第一卷“内容摘要”“基本框架”第二卷应用技术郑州航空工业管理学院12内容摘要本报告的使用董事会——讨论ERM现状，提供必要监督高层管理当局——本项研究建议首席执行官评估组织的企业风险管理能力主体中的其他人员——管理人员和其他人员应该考

4、虑如何根据本框架去履行他们的职责监管者——本框架能增进有关企业风险管理的共识，包括它能干什么，以及它的局限专业组织——为财务管理、审计和相关领域提供指南的规则制定机构和其他专业组织应该对照本框架去考虑它们的准则和指南。教育机构——本框架可以作为学术研究和分析的对象，以便探讨在哪些方面还能作进一步的改进郑州航空工业管理学院13一、定义1.目的达成共识、整合共识、提供起点2.不确定性与价值主体实现价值→不确定性不确定因素：全球化、技术、重组、变化中的市场、竞争和管制价值最大化：目标和风险的平衡及有效的配置资源管理风险把握机会郑州航空工业管理学院14一、定义ERM包括：增进风险应对决策抑减经营意外和

5、损失识别和管理贯穿于企业的风险提供对多重风险的整体应对抓住机会改善资本调配郑州航空工业管理学院15一、定义2.事项——风险与机会事项是源于内部或外部的影响目标实现的或事件。风险带有负面影响的事项可能源于看似正面的情况机会郑州航空工业管理学院16一、定义3.企业风险管理的定义企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体的实现提供合理保证。郑州航空工业管理学院17一、定义A.过程非静止、嵌入业务流程，非独立B.由人员实施由人实施影响人的行为C.应用于战略制定考虑

6、愿景和风险D.应用贯穿于企业贯穿各个部门、层级组合的观念郑州航空工业管理学院18一、定义E.风险偏好（RiskAppetite）追求价值的过程中所愿意承受的的风险它反映了主体的风险管理理念，进而影响主体的文化和经营风格与战略相关衡量：定性，定量对资源调配的影响风险容忍度（Risktolerances）：与目标相关郑州航空工业管理学院19一、定义F.合理保证G.目标的实现目标的多样性四个目标H.构成要素八个要素要素的相互、交叉影响ERM的不同方式郑州航空工业管理学院20一、定义I.目标与要素的关系（前已述及，略）J.有效性（前已述及，略）K.ERM与管理过程的关系郑州航空工业管理学院21二、控制

7、环境是基础，影响其它要素受到主体的历史和文化的影响1.风险管理理念风险管理理念反映了主体的价值观当风险管理理念被很好地确立和理解、并且为员工所信奉时，主体就能有效地识别和管理风险日常行动郑州航空工业管理学院22二、控制环境2.风险偏好主体在追求价值的过程中所愿意承担的广泛意义上风险的数量与战略结合，定量、定性3.董事会对ERM影响重大要求及人员构成4.诚信与道德价值观道德是有价值的树立道德价值观的