株洲精工硬质合金有限责任公司库存现金管理设计——毕业设计论文

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1、毕业设计作品题目：株洲精工硬质合金有限责任公司库存现金管理设计姓名：专业：会计电算化班级：学号：校内指导老师：校外指导老师：填表日期：湘潭医卫职业技术学院教务处制湘潭医卫职业技术学院毕业设计作品二级学院卫生管理学院专业会计电算化班级姓名学号校内指导老师毕业设计名称株洲精工硬质合金有限责任公司库存现金管理设计校外指导老师毕业设计时间目录前言11.公司简介21.1公司的基本信息21.2公司库存现金管理介绍22.库存现金管理出现的问题32.1现金交易频繁，随意使用现金较强32.2无库存现金限额32.3出现坐支现金比较普遍42.4出现会计人员职责与岗位不符合的

2、现象42.5私设“小金库，公款私存”42.6出现白条抵库现象严重53.库存现金管理问题的原因分析53.1公司内部因素53.1.1管理人员思想认识偏差53.1.2会计人员业务素质不高53.2公司外部因素63.2.1社会环境因素63.2.2金融环境因素63.2.3逃税税收导致现金出现体外循环64．库存现金管理解决的措施64.1加强对企业大额库存现金管理64.2加强库存现金限额管理74.3明确职责分开原则以及出纳的工作流程74.4加强库存现金收支的控制74.5规范空白支票，空白收据以及印章的管理程序85.库存现金管理方案的预期实施效果8结束语9参考文献10致

3、谢10前言在当前的市场竞争环境下，企业的利润空间越来越小，如何赢得客户，赢得市场是企业需要关注和思考的问题，随着时代的发展，企业已经越来越重视库存管理，库存管理是企业提高运营管理水平以及企业竞争力的重要影响因素。为了加强库存现金的管理，保证库存现金可以很有条例的收支，减少工作的误差，有必要对存货管理进行系统的设计。本人于2016年12月至2017年5月到株洲精工硬质合金有限公司进行毕业实践，负责出纳岗位，在实习过程中，得到领导得到的指导和支持，本人也在实际工作中，发现该公司库存现金管理的还存在提升的空间。1.公司简介1.1公司的基本信息株洲精工硬质合金

4、有限责任公司位于株洲市天元区昆仑山路，是一家集硬质合金研发，生产，销售为一体的高科技股份制企业。属于自然人投资，本公司行业是有色金属冶炼和压延加工业，主要生产硬质合金数控刀片，切削刀片，矿山工具，非标异型等产品，本公司营业期限是2003年6月20日到2028年6月28日。1.2公司库存现金管理介绍精工有限责任公司的内部结构是，3个合伙的自然人，分为销售部门，人事部门，财务部门三大部门，其中财务部门分为会计主管一人，会计副主管一人，出纳一人。该公司是一家小企业，员工100多人，该公司的现金流程图如图一所示：出纳从银行提取现金存入公司保险管备用员工支出需要

5、总经理签字支取现金购买日常用品员工外出办公费用如果预借现金有余，拿发票报销并交回多余存款项到出纳如果预借现金不足，拿发票到出纳处报销，并补足余额出纳填制日记账，登记账薄，收取的现金应当送存银行图一株洲精工硬质合金有限公司现金流程图由以上简单的流程图看出中小型企业库存现金管理的程序，公司的库存现金由出纳去银行领取保存在公司的保险柜中，而公司员工无论是需要买办公用品还是外出公干，都必须到总经理那申请签字，之后再到出纳处领取现金，如果外出公干的员工报销的费用比预支有剩余，先有经办人代垫，报销时出纳补足余额，外出员工报销的费用比预支有剩余，则交回多余的现金，最

6、后出纳根据实际的支付情况填制日记账，登记账薄，根据以上的流程图以及简单的描述过程，我们发现该公司的现金管理是不完善的，尤其是对于一些规模较小，员工不多的小型私营企业，大多操作程序并没有真正规范起来。2.库存现金管理出现的问题2.1现金交易频繁，随意使用现金较强精工公司现金交易频繁，随意使用现金较强，根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资，奖金，收购单位向个人收购农副产品支付，个人劳动报酬和各种劳保，福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的往来，必须通过银行进行转账结算，领导出差随身携带几万都是很普遍的现象，这种情况其实很不安全，偶尔会发生被偷盗的案

7、件。有些银行或者城，乡之间为了多拉客户，对企业承诺给予现金方便，保证充足供应，对该公司来说，有些原材料紧俏，非现金不供货，迫使公司现金交易，两者之间互有需求，造成该公司现金购货，收现销货现象比较普遍。2.2无库存现金限额按规定，开户银行原则上以开户单位三五天日常零星开支所需核定汽库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实完，在多头开户情况下，该公司不愿主动执行开户，而银行也不会过问，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动，及时地交送银行。公司内部也不对库存现金进行定期或

8、不定期盘点，目前，开户单位库存现金超过限额的少则几倍，多则几十倍。2.3出现坐支现金比较普遍该