成功企业最具价值的税收管理解决方案

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1、成功企业最具价值的税收管理解决方案第一．税收管理体系的构成一．企业税收风险的五大结果1.承担罚款2.交了不该交的税3．交了一些可以不交的税4.消耗公司管理资源5.相关人员承担法律责任二．企业税收风险的内外因素1.税收本质特征决定强制性（有强制就有反抗）固定性无偿性2.较高的税收负担3.淡薄的税收意识无专门管理机构、无专门管理人才无系统管理体系、无规范管理方法无税收管理意识、无危机应对预案4.不良的管理方式补救式管理（运输费、派车单证明）事件事管理（平时不管，税收时管，增值税偷税）盲从式管理（在校学习，培训，报刊，税务局）行政盲从财务，我们财务盲从税务局银

2、行利息单、收罚款，开不开发票，如何开票，根据发票管理办法三．从实战案例看企业税收管理解决方案的构成1.以规范的管理构架消除税收风险2.以较高的业务水平消除税收风险3.以精准的税务规划消除税收风险4.以真正的守法经营消除税收风险5.以恰当的接待应变化解税收风险6.以合适的沟通方法化解税收风险7.以系统的管理制度防范税收风险8.以流畅的交流沟通防范税收隐患第二．以规范的管理构架消除税收风险某国企2009年厂房和宿舍所在地经政府下文（城市规划）改为商业开发用地，建不少于20层的商业楼，可转让开发，也可自行开发，补交提地转让金1950万，付拆迁补偿金1800万。

3、说明：经营业务不规范，微小的事务会带来严重的后果对策：注重公司业务管理架构的设置，在管理流程中，不可缺少税务风险的管理。一．业务流程与税收筹划1.项目调研分析2.明确商业意向3.确定业务方案4.签订经济合同5.实施业务经营6.财务会计核算7.税款申报缴纳财务参与生产经营环节，合同决定税收二．企业税收管理架构1.税务总监的职责：参与重大决策，设计操作方案，审核经济合同，税务稽查论证，纳税争议协调，税收统计分析，关注税制改革对本公司的影响。2.税务经理的职责是税务稽查论证，协调税务争议，税收统计分析，组织公司税务培训，集中税务咨询问题。定期开展各项目公司的纳

4、税自查自纠，收集，整理，组织学习最新税收法规，指导纳税申报。税务审批，税务备案的事项，加强发票管理，税务档案管理。绩效考评与奖惩等其他工作。设计——改变——经营方式三．利用合同管理税收的方法1.税收管理人员在公司管理中的地位2.税收管理人员的职业素质职业精神（敬业）职业能力（税务，财务，法律，营销，生产，管理，谈判）职业素质（敏感，谨慎，灵活，慎密）3.合适的参与方式4.经常性业务的格式合同（关键是设计好主营业务流程，模式变更格式合同条款需审批）5.非经常性业务的非标合同（关键：设定条件参与谈判或签）6.规范印章管理（公司没有任何控制制度，想盖就盖）7.

5、合同进档审核8.合同执行监控四．重大税收合同的签订与税收筹划1.重大的合同要参与2.同一件事情要用不同的方法去计算比较（这样做要交多少税——换种方式会怎么样——有怎样的风险）3.公司购买所有的资产有三个环节购买环节持有环节综合考虑各个环节的税收退出环节五．总监如何管税收1.搭好税收管理架构2.维护税收控制体系（审批，决策）3.关注主要公司，主要业务的税收风险（大规划）4.关注业务运作依据（项目合规，亲审文件）5.抓住几个税收数据6.协助应对税务稽查7.利用合同分析报告8.积极借助外部资源（公关，顾问）六．搭建税收筹划的空间一个目标：少交税两个原则：不违法

6、，好操作。三个平台：业务平台，内部平台，外部平台（）四个标准：思路清晰、政策充分、多方平衡、简洁高效第三．以较高的业务水平消除税收风险某企业2009年1月召开全国经销商进货会，会议期间发放针织羊绒衫，总计发放81.9万，取得普通发票，计入销售发票，国税稽查时，把他定性为视同销售，应补征增值税(81.9+81.9*10%)*17%=15.32万，所得税81.9*10%*25%=2.05万，并处50%的罚款8.69万。如何避免此类风险1.问题2.问题中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号第四条单位或者个体工商户的下列行

7、为，视同销售货物：　　（一）将货物交付其他单位或者个人代销；　　（二）销售代销货物；　　（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；　　（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；　　（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；　　（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；　　（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；　　（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。中华人民共和国增值税暂行条例中华

8、人民共和国国务院令第538号第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：