会计科目解释说明

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1、~会计科目解释说明NC会计科目体系中的会计科目设置与以前相比，最大区别是将各种经济业务进行归纳分类，建立客商档案库，实行项目核算的还要建立项目档案；首先确定某种经济业务属于哪一类，然后再在客商档案库中查找对象，或在项目档案中查找项目。下面我们把公司NC会计科目逐个探讨一下：一、资产类：1、1001库存现金：和以前没有区别，正常使用；现金就是现金，不要人为的把它分为A项目的、B项目的。2、1002银行存款：100201—100204分四类银行，各单位开户银行要在对应的银行下设置三级明细，比如工行新安县支行12

2、34，就要在100201下增设10020101工行新安县支行1234。3、1003内部单位存款：公司南阳内行及联合管理中心、重庆电厂项目、焦作项目部使用该账户。它是个双向科目，存款单位在借方显示，客商为内行或联合管理中心机关，表明你单位有多少存款可以支配；内行及联合管理中心机关在贷方显示，客商为各单位，表明各单位在你处还有多少存款可供支配。4、1012其他货币资金：外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款给我们关系不大，不再阐述；信用卡存款：款转到个人卡上，为避免出现大笔现金收支，可以在此科目中进行核算；保函保

3、证金存款，银行贷款保证金存款，公司机关用到此科目，为准确显示出存款银行，可以增设三级科目“**银行**支行1234”，5、1021、1031、1101、1111给我们关系不大，可以不予关注。6、1121应收票据：112101商业承兑汇票我们公司暂时未涉入，可不予关注；112102银行承兑汇票业务比较频繁，借记：本科目，贷记应收账款等借记银行存款贷记本科目7、1122应收账款：应收账款分两个明细科目：（1）工程款，（2）结算款工程款又分为：工程进度款、材料款、其他工程款，贷方显示，收款时：借记银行存款等科目，

4、贷记应收帐款——工程款——工程进度款；材料款指甲供材，收到甲方划来甲供材时，借记原材料等，贷记应收帐款——工程款——材料款；其他工程款一般不用。结算款：借方显示，指的是确认收入数，根据内保工作量确认收入时，借：应收账款——~~~~结算款，贷：工程结算。8、1131、1132、1211、1212是其他行业会计科目，可不予关注。9、1201内部往来：中性科目，余额双向显示，大家经常用到，不多做说明。填表时借方余额合计数填列于应收内部单位款，贷方余额合计数填列于应付内部单位款。10、1221其他应收款：从1221

5、01到122109已基本把其他应收款的核算内容进行了归纳，做凭证时对好入座就可以了。实在是无法归到上述九个二级科目的内容，在122199其他下设三级明细12219901、12219902不要直接在122199科目进行核算。11、1231坏账准备：核算计提及核销的坏账准备，计提基数包括但不仅限于应收账款、其他应收款、应付账款借方（即预付账款）。借：管理费用—坏账损失贷：坏账准备12、1301、1302、1303、1304、1311、1321是其他行业会计科目，可不予关注。13、1401材料采购：以前是物质采购

6、，新准则改为材料采购，借记材料采购贷记现金、银行存款等科目14、1402采购保管费主要核算项目材料人员发生的费用及材料整理费用、运费，和以前核算差距是，现在不再设置结转科目，以前设置有结转科目。15、1403原材料以前是库存材料，新准则改为原材料，借记原材料，贷记材料采购；但是请大家一定注意工具用具、机具用具、劳保用品、周转材料入库时一定要记入周转材料。16、1404材料成本差异：对于实行预算价核算的单位，可以实行该科目，借：原材料借或贷材料成本差异贷：材料采购。然后综合分配差异进入原材料，借原材料借或贷材

7、料成本差异最后借工程施工——合同成本——材料费贷：原材料17、1405、1406、1407、1408暂时我们单位不涉及，可不予关注。18、周转材料分为在库、在用和摊销，与以前稍有不同的是以前的低值易耗品也归入周转材料进行核算。19、1421、1431、1441、1451、1461、1502、1503、1521、1532、1531、1541和我公司相关不大，暂不予考虑。20、1471存货跌价准备指按照存货的市场价值，如果低于存货的购买价值，所计提的减值准备。21、1501拨付所属单位资金：指公司拨付所属单位的

8、资产净值，目前仅指固定资产的净值。~~~~18、1511长期股权投资：指公司的长期股权投资，要在下面设置二级科目。19、1511长期股权投资减值准备：指公司的长期投资按市面价值或按评估价，减值的部分要计提长期股权投资减值准备。借记资产减值损失贷记长期股权投资减值准备。20、1601固定资产、1602累计折旧和以前核算模式一样，本次仅仅按照类别重新划分了一下。21、1603固定资产减值准备发生减值的，借资产减值损失