中小企业纳税筹划问题的思考

《中小企业纳税筹划问题的思考》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、屮小企业管理与科技（屮旬刊）2017,11,55-56中小企业纳税筹划问题的思考胡立贵硅湖职业技术学院导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：对于中小企业而言，在其进行纳税筹划的过程中，往往存在着诸多的困难，许多中小企业不知如何平衡纳税筹划和自身利益的关系，无法通过有效地纳税筹划来使自身利益最大化。论文结合HL食品公司，对中小企业在纳税筹划过程中所存在的问题进行分析研宂，提出屮小企业进行纳税筹划的建议，以期为屮小企业能够有效地解决纳税筹划问题提供参考。关键词：中小企业;涉税;纳税筹划;建议;作者简介：胡立贵（1980-）,男，

2、江苏淮安人，讲师、经济师，从事财务会计研究。ThoughtsonTaxPlanningofSmallandMedium-SizedEnterprisesHULi-guiSiliconLakeCollege;Abstract：Forsmallandmedium-sizedenterprises,intheprocessoftaxplanning,therearealwaysmanydifficulties.Manysmallandmedium-sizedenterprisesdonotknowhowtobalancether

3、elationshipbetweentaxplanningandtheirowninterests,andcannotmaximizetheirownintereststhrougheffectivetaxplanning.CombinedwithHLFoodCompany,thispaperanalyzestheproblemsexistingintheprocessoftaxplanningforsmallandmedium—sizedenterprises,andputsforwardsomesuggestionso

4、ntaxplanningforsmallandmedium-sizedenterprises，soastoprovidereferenceforsmallandmedium-sizedenterprisestoeffectivelysolvetaxplanningproblems.Keyword：smallandmedium-sizedenterprises;taxrelated;taxplanning;suggestions;1纳税筹划的涵义1.1纳税筹划的界定所谓纳税筹划，指纳税人在不违反国家相关法律法规的前提之下，釆

5、取措施，对企业的生产、经营、投资以及理财等方面的涉税事项加以设计和运筹，并对企业的财务活动加以精心策划，以避免税收对于自身经济利益造成不良影响。1.2纳税筹划的特征超前性。纳税筹划是对税务活动进行事先计划和安排，具有一定的计划性和超前性。在实际纳税活动中，税收行为通常是发生在一定的经济交易活动之后，而产生纳税行为。(2)0的性。从整个财务管理的层面上来说，财务管理的最终目的在于以最少的资源实现最大化的效益。由于纳税筹划是财务管理的一个组成部分，其应以完成财务管理目标为指导，具有一定的目的性。(3)普遍性。法律在强制企业依法

6、纳税的同时又赋予了纳税筹划这一权利。纳税筹划的权利不区分企业规模大小，也不区分企业所在行业，故纳税筹划具有一定的普遍性。(4)政策导向性。纳税筹划的对象是企业的税收活动，而税收活动的制度性和强制性非常显著。因此，纳税筹划活动也必须要严格合法，在政府政策的指导T进行开展，可以达到减轻企业税负的目的，同时也符合国家政策规定［1］。2纳税筹划与其他涉税行为的关系纳税筹划的核心内涵是，通过合理运用税收的相关法律法规以及相关征收管理条例，以合法手段减少税款或延迟缴税等途径，从而获取一定经济利益以实现企业价值最大化的行为。2.1纳税筹

7、划与偷税的区别所谓偷税，指纳税人在纳税时故意少缴或不交税，其常见的偷税行为表现为欺瞒、欺骗等等，其与纳税筹划冇本质区别，纳税筹划则是法律所允许的，在合法基础上所实施的正当财务活动。另外，从后果上来讲，偷税的后果是不仅危害企业自身利益，同时也损害了国家利益，属于经济犯罪，纳税人将受到法律的惩处。而纳税筹划是依法进行的财务活动，企业的合法权益，受到法律保护。2.2纳税筹划与避税的关系长期以来，关于避税与纳税筹划之间的关系，理论界的看法都未能统一。尤其是对于避税定义的界定，一直都是国内外众多学者所探讨的话题。首先，从合法性角度来

8、看，木文认为避税是合法行为，是符合国家法律规定的财务活动。从某种角度上来说，合理的避税是一种具有指导性的纳税筹划活动。总之，对于避税的界定，理论界虽然意见不一，但均认为其最终目的都是为了降低企业税负m。3HL食品公司纳税筹划现状及其存在的问题3.1HL食品公司简介HL食品公司于2005年建厂，初期经营规