管理审计考试整理打印版

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1、ya管理审计思考题填空题（24分）、单选题（30分）、简答题（20分）、案例题（26分）1.国际内部审计专业实务框架包括哪些内容？包括强制性指南和强力推荐指南。其中：强制性指南由“内部审计定义”、《职业道德规范》和《内部审计专业实务标准》(简称《标准》)共同构成。这类指南对于内部审计行业是强制性的，遵守强制性指南是内部审计师履行职责的基础。强力推荐指南包括立场公告、实务公告和实务指南，虽然不具有强制性，但它是IIA认可并强烈推荐的、用以实施《标准》的方法，在某种程度上，它有助于对《标准》进行解释，或将《标准》应用于特定内部审计环境中。2.最新的内部审计是如何定义的？历史上内部审计方式了哪些方面

2、的变化？内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。它通过系统、规范的方法，评价和改善组织的风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。变化的方面变化的内容内部审计目标为管理层提供保护建设服务→衡量评价其他控制有效性→协助组织成员有效履行职责→增加价值和改善组织的运营内部审计服务对象管理层→组织内部审计主体内部审计机构→外包内部审计职能检查、评价→确认、咨询内部审计本质独立评价活动→独立、客观的确认、咨询活动内部审计内容财务活动→经营活动→风险管理、控制和管理过程的有效性3.内部审计的价值增值目标是如何实现的？企业目标（审计目标）价值增值→提供价值

3、信息→推进价值信息的利用→实现价值增值的企业目标4.内部审计的价值增值点体现为哪几个方面？挽回资金损失（一次性增值）：发现一笔被贪污的货款（舞弊）、发现物资库存积压（浪费）、完善组织（持久性增值）优化组织结构再造经营流程识别风险提高审计效率（改善审计结构、更新审计技术、调整审计战略）摈弃无谓工作5.内部审计外包有哪些优缺点？本世纪以来，内部审计外包发生了怎样的变化？优点：1.获得规模经济（包括组织规模和业务规模，特别是小规模企业）；2.将固定成本转化为变动成本，降低总成本；3.使管理层关注核心业务，减少在内审管理上的精力消耗；4.发挥自主选择权和质量评价权，获得优质服务；5.享受先进审计技术、

4、丰富审计经验、一流装备服务；6.规避企业风险，减少被诉讼的可能性及费用。缺点：1.外部收费较高；2.逐渐失去对公司的了解与专业审计技能；3.公司缺乏对审计及其质量的控制；4.未来管理层没有机会参加内部审计变化时期20世纪80年代初20世纪90年代后审计服务对象管理者（唯一）组织（扩大）：被审计者股东、董事会、审计委员会高层管理者、经营管理人员供应商、顾客、投资者注册会计师、管制者审计目标和职能重在查错防弊提供监督职能重在实现价值增值，提供保证、咨询服务6.内部审计的确认服务和咨询服务有哪些基本区别？（一）参与的区别：咨询服务的性质和范围是与客户协商确定的；确认服务立足于独立评估。（二）结果的区

5、别：咨询服务的产品是意见和建议，客户对是否采用结果有最终决定权；确认服务是独立评价而不是建议，结果的使用者往往是审计委员会。（三）标准的区别：与咨询服务相比，确认服务应遵守更严格的要求和更多的实施准则。1.《内部审计专业实务标准》包括哪些基本内容（一）属性标准：只有一套，通用于各行各业，主要说明内部审计机构和人员的特点和要求，主要描述执行内部审计活动的机构和个人的特征，（二）工作标准：只有一套，通用于各行各业，描述内部审计活动的性质，并提出衡量内部审计活动实施的质量准绳。（三）实施标准：是属性标准和工作标准在特定的审计活动中的具体体现，例如遵循性审计、舞弊调查或控制自我评估项目等，针对特定行业

6、、特定地区、特定类型的审计服务。2.属性标准包括哪些具体内容？（一）宗旨、权力和职责是指内部审计工作的目的和责任，以及为达到这个目的、完成职责所需的权力和条件。（二）独立性和客观性内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作。独立性和客观性是内部审计服务内在价值的根本，独立性是审计职能（一般指组织上的）的一种属性，而客观性是内部审计师的属性。（三）专业能力与应有的职业审慎性专业能力是指内部审计人员应具备履行其职责所需的知识、技能和其他胜任能力。职业审慎是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别出损害组织利益的行为，对故意做假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪

7、费、工作无效、利益冲突和不正当的行为以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。此外，还应该确认控制不够充分的领域，并提出促进遵守可接受程序和实务的改进建议。（四）质量保证与改进程序审计主管应该制定和保持能涵盖内部审计活动各个方面的质量保证和改进程序，并持续监控该方案的效果。3.国际上内部审计机构的设置有哪些形式？内审机构设置模式有哪些重要影响？设在董事会或董事会所设的审计委员会之下；设在监事