20160924考场真题汇总——基础

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1、（-）甲股份有限公司为制造企业，増值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：（1）7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用的双方协议价为12750000元（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资本额为1265000元。（2）7月2曰，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列示N材料货款金额161000元，増值税27370,均以转账支票支付，N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。（3）7月5日，以转账支票支付丁公司广告费36000元。（4）7月9日，采用电汇结算方式向某小学捐赠款项432000元。（5）7月31日，计提行政管理部

2、门用E运输设备折旧。E设备采用工作量法计提折旧，E设备原价为133000,净残值率4%。总工作量为100000公里，E设备本月行驶3000公里。要求根据上述资料进行下列计算分析：1.编制业务（1）所述交易或事项的会计分录。2.编制业务（2）所述交易或事项的会计分录。3.编制业务（3）所述交易或事项的会计分录。4.编制业务（4）所述交易或事项的会计分录。5.编制业务（5）所述交易或事项的会计分录。（该题除应交税费外，其他科目不要求设置明细科目）正确答案：第1小题：借：无形资产,12750000；贷：实收资本（股本），1265000;资本公积，11485000;第2小题：

3、借：原材料，161000;应交税费一应交増值税（进项税额），27370;贷：银行存款，188370;第3小题：借：销售费用，36000;贷：银行存款，36000;第4小题：借：营业外支出，432000;贷：银行存款，432000;第5小题：借：管理费用，3830.4;贷：累计折旧，3830.4;（二）甲公司为制造企业，増值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项：（1）7月2曰，从乙公司购入N材料，增值税专用发票列示N材料贷款金额为183000元，增值税31110元，款项尚未支付，N材料尚未验收入库。（2）7月10日，从丙公司购入不需

4、安装R机器设备一台，增值税专用发票列示R设备贷款为57000元，增值税进项税额为96%元，款项以银行存款支付。（3）7月18日，以银行存款支付车间固定资产修理费30000元。（4）生产车间本月领用材料42650元用于生产W产品。（5）计提本月行政管理部门的固定资产折旧费363352元。要求根据上述资料进行下列计算分析：1•编制业务（1）所述交易或事项的会计分录。2.编制业务（2）所述交易或事项的会计分录。3.编制业务（3）所述交易或事项的会计分录。4.编制业务（4）所述交易或事项的会计分录。5.编制业务（5）所述交易或事项的会计分录。（该题除"应交税费"外，其他科目不

5、要求设置明细科目）第1小题：借：在途物资，183000;应交税费-应交増值税（进项税额），31110;贷：应付账款，214110；第2小题：借，固定资产，57000;应交税费-应交增值税（进项税额），9690;贷：银行存款，66690;第3小题：借：管理费用，30000;贷：银行存款，30000;第4小题：借：生产成本，42650;贷：原材料，42650;第5小题：借：管理费用，363352;贷：累计折旧，363352;（二）甲公司2013年4月末有关损益类账户结账前的资料如下：（单位：万元）账户名称本期发生额账户名称本期发生额借方贷方借方贷方主营业务收入454主营业

6、务成本251其他业务收入8销售费用6营业外收入2营业税金及附加4投资收益1410其他业务成本5营业外支出1管理费用90.4财务费用2.50.5所得税费用2.6要求：根据上述资料，计算下列本月利润表项目。1•营业收入为（）O2.营业成本为（）。3.财务费用为（）。4•营业利润为（）。5•利润总额为（）。正确答案：第1小题：58第2小题：29第3小题：2第4小题：4.4第5小题：5.4答案解析：第1小题：''营业收入/ZI页目，应根据''主营业务收;V科目期末结转前的贷方发生额减去借方发生额后的差额，加上''其他业务收入"期末结转前的贷方发生额减去借方发生额的差额之和填表

7、。即54-4+8=58万元。第2小题：''营业成本'顶目，应根据''主营业务成本〃账户期末结转前的借方发生额减去贷方发生额后的差额，加上''其他业务成本"账户期末结转前的借方发生额减去贷方发生额后的差额之和和填列。即25-1+5=29万元。第3小题：''财务费用〃应根据账户期末结转前的借方发生我减去贷方发生额后的差额。即2.5-0.5=2万元。第4小题：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公充价值变动收益+投资收益=58-29-4-6-9+0.4-2.5+0.5-14+10=4.4万。第5小题：利