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1、北京办事处直营经理交接审计报告公司领导：2010年5月30日6/]8日莫受营销中心领导委托，审计部由江学清和刘学超组成审计小组，于到为北京办事处直营原任经理庄岳与现任经理王国华办理工作交接。办事处业务工作方面由公司直营部副总监君琴在5月25-28日在北京主持了相关的交接。我们只是对“财物”和关的工作进行了交接。我们主要查核了存货、现金销雋、个人提样、应收帐款及固定资产；并就审计过程中发现的一些问题进行评价。审计过程中涉及的相关数据均由公司财务部、区域财务及终端管理部等和关部门提供。我们采用了调取查看相关报表凭证，复核相关数据，结合与业务、财务人员及办事
2、处相关人员进行交谈，实地查看仓库管理状况和实物盘点等审计方法对办事处的“财物”管理进行审计评价。现报告如下：1.物流方面1、帐实方面2010年5/131日北京办事处对库存进行全面盘点。北京办有自管小仓库与委托大荣物流管理的大仓库。物流管理的库存实盘库存总值9,911,760.8元/125843只，未达帐（即货已发出而收货回单未回而无法进行帐面确认出库的）1,591,370.05元/16108只，公司ERP帐面数11,500,091.05元/142288只，结算金额盘盈3,039.8元/数量盘亏337只；自管小仓库实盘8,633.6元/869只，未达帐4
3、1,440.3元/216只，公司ERP帐面数49,904.69元/1457只，盘盈169.19元/盘亏372只。北京办事处自管小仓库，也就是平时售后维修的周转库，由内勤邓海玲负责保管。盘点差异372只主要是配件盘亏299只，组合品盘亏61只，主要产品出现质量问题时，客户到办事处换货的原带赠品的均无赠品退回，还有零星的维修耗用的配件没有及时开单出库所致。未达帐41,440.3元/216只，其中有141只是货己退到物流仓库，但大荣物流公司没有及时将退货单交于我方入帐，另75只均为办事处业务人员提样未还或送礼品锅未及时打批文冲帐。北京办事处自管库的未达帐时间
4、久远，数额较大，是实际库存金额的4.8倍，单据入帐处理不及时，库存帐不能真实反应库存情况，且存在较大的风险。要求北京办事处财务及相关业务人员，补批文补申请等手续将该冲的己出库货物冲帐样品、演示用品的，要求业务、督导核实确认货物的真实去向，由原调拔移库单（无开送货单）对应转入销售出库单，挂其业务及督导名下。以上工作要求在6月底前全部完成，财务指定专人跟踪。规定时间内未处理的，且又未上报合理解释的，将暂扣相关人员费用、工资，并给予相应处罚。托管大荣物流公司的库存，盘点报告以公司帐面为基准（公司帐面与物流公司长期不相符）金额盘盈3,039.8元，数量盘亏33
5、7只。对套装锅进行检查发现套装锅短少416套/36,670.5元，我们采用先组合短少的套装锅，先满足套装锅（以一个三件套的拆分为例：若将三件套一拆为三，少了一套装锅即多出三个单品锅，简单从总体数量上看是盘盈了两只，从金额上分析，一个套装锅的金额远小于拆分后的单个品项的和，若不分析的话看数量和金额都是盘盈了，但事实并非如此。所以，套装锅拆分的事应特别引起各办事处高度重视，盘点分析时必须先保证套装锅的数量，即先以短少的套装锅所含的单品凑足套装），组合后的库存差异是组合品盘亏4,727.44元/66只，刀具杂件类盘盈3,998.89元/盘亏412只，其他常规
6、品盘亏17,784.76/979只，合计盘亏18,513.31元/1457只。由于北京办事处长期以来都是以物流方的帐面结存数与盘点实物核对有差异的进行赔偿，未与物流方进行双方帐帐进行核对，造成如今我方帐面库存与物流差异很大，一时无法查清具体差异何在，物流方也不认可我方帐面与实物差异。故本部提出，要求北京办事处财务与仓库人员对物流帐务核对方法进行整改，严格要求每月核对一次，务必査出所有差异，分析原因分清责任及时进行处理和调整。要求北京办事处在6月底前以5月底双方各自的帐面数为依据计算出双方的差异，再采用倒查法，逐月向前倒推与物流方一个月一个月进行帐帐核对
7、查找原差异，确保每月差异的真实反应，再进行赔偿及调帐处理，此项工作要求在9月底前务必全部核查完毕。品项串号产生的差价及短少差异，如是物流公司原因，由物流公司承担，直接从当月份配送费用中扣除；如是我方帐务问题，要及时补办手续调帐并给予相关责任人处罚。北京办事处托管大荣物流管理的库存的未达帐项数额庞大，高达1,591,370.05元/1610g■只，占实际库存的16%,比1月底我部审计检查，周华良新接管北京办财务时的4,153,715.41元占比45%降低了29%,虽没有达到我部规定的处理进度，但还是做出了一定的成绩，明显减少了未达帐，加快了单据的处理及入
8、帐工作。未达帐屮仍有2,479,882.16元/23080只发货未回单，888,590.46元
