《审计实务框架》ppt课件

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1、CGA审计实务框架天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632一、审计实务手册简介SNAI2002.92框架介绍《中国注册会计师执业实务手册》目录：1.加拿大五金销售有限公司审计案例2.关于加拿大五金销售有限公司审计案例的补充说明3、本书审计案例翻译对照表4、 中国注册会计师独立审计准则2002.931.加拿大五金销售有限公司审计案例1.1序言1.2阅读指导1.3背景介绍1.4文件摘要1.5永久性文件索引1.6期末审计文件1.7期中审计文件

2、2002.941.1序言阅读和使用本教材时应注意：审计是随准则和技术的发展一同发展的，本案例是以当时的加拿大CICA手册71号和1992年10月审计实务手册为标准的。对每一项审计业务而言，都有许多可供选择的策略和程序，这些策略和程序的选择取决于审计人员所受的培训、专业判断和特定的环境。为了在一个完整案例中说明不同的审计方法和程序，本案例采用了总体保证程度比较高，但整个过程并不符合成本效益的方法。在实务中，恰当的审计方法和程序的选择取决于特定的环境。通过审计实践，每个事务所都可以建立一套自己的标准化审计惯例以提高审计效率，

3、例如标准审计符号和索引。2002.951.2阅读指导本案例的框架审计计划和设计交易测试余额测试结束审计本案例包括的审计文件类型2002.96本案例包括的审计文件类型期末审计文件余额测试工作底稿结束审计工作底稿有关往来信函和会议纪要财务报表初稿期中审计文件审计计划和设计交易测试有关往来信函和会议纪要2002.971.3背景介绍有关审计客户加拿大五金销售有限公司有关事务所Allright,Cashman&Edge会计师事务所2002.981.4文件摘要期末审计文件期中审计文件本年总分类帐总分类帐选自前任会计师的工作底稿计划期

4、初余额审计文件往来信函和会议记录公司纳税文件永久性文件2002.991.5永久性文件索引1、公司记录公司章程普通股和优先股的说明书已发行在外的股权证书副本摘自年度档案中的董事和管理人员名单2、X5年3月8日股东协议3、董事会和股东大会纪要4、加拿大皇家银行文件提供抵押品的银行文件贷款协议5、加拿大五金销售有限公司1020股优先股股权证书复印件6、保险单和计算机维护合同7、长期资产提供长期资产详情的清单产权证8、与太平洋租赁公司的租赁合同（复印件）9、与BLS保险公司的抵押单据2002.9101.6期末审计文件1.6.1期

5、末审计文件索引1.6.2审计报告和财务报表初稿1.6.3调整后的资产负债表和利润表1.6.4调整分录和结帐分录汇总表1.6.5试算平衡工作底稿1.6.6未调整差异汇总表1.6.7管理当局声明书1.6.8管理建议书1.6.9律师询证函1.6.10调整前的资产负债表和利润表1.6.11质量控制复核1.6.12最后的合伙人复核1.6.13最终的分析性复核1.6.14财务报表审计工作底稿2002.9111.6.14  财务报表审计工作底稿以现金审计为例：A审定表A.1帐项情况汇总表（科目说明、会计处理事项、披露事项、具体审计目标

6、、审计风险评估）A.2—A.4审计程序A-1现金盘点表A-2、A-3、A-4银行存款余额调节表A-2.1、A-4.1银行询证函A-2.2客户编制的存款计算表A-2.3、A-3.1、A-4.3客户编制的未达帐项表A-2.4、A-3.2、A-4.2银行对帐单2002.9121.7期中审计文件1.7.1期中文件索引1.7.2接受审计委托1.7.3首次接受委托1.7.4客户概况1.7.5初步分析性复核1.7.6初步风险评估1.7.7重要性水平估计1.7.8内部控制的复核1.7.9编制计划和预算1.7.10交易测试2002.913

7、2.关于加拿大五金销售有限公司审计案例的说明2.1背景资料2.2期末审计文件-综合类工作底稿2.3期中审计文件2.4期末审计文件-业务类工作底稿2.5特殊目的审计程序2002.9142.1有关补充说明的背景资料--阅读指导和索引2002.9152.2期末审计文件-综合类工作底稿2.2.1期末审计文件索引及标准审计符号2.2.2审计报告2.2.3会计报表及报表附注2.2.4调整后的会计报表及报表分析2.2.5调整分录汇总表2.2.6试算平衡表2.2.7未调整不符事项汇总表2.2.8管理当局声明2.2.9质量控制复核和合伙人

8、的最终复核2.2.10审计工作底稿复核2.2.11审计报告阶段的分析性复核2002.9162.3期中审计文件2.3.1接受审计业务2.3.2首次接受委托2.3.3审计业务约定书2.3.4初步分析性复核2.3.5初步风险评估2.3.6重要性水平的评估2.3.7了解并评价内部控制2002.9172.4期末审计文件—业务类