金融企业会计课后习题-答案

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1、.第二章存款业务的核算习题一一、目的练习人民币存款业务的核算二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务：（1）红星商店将今日销货收入的现金 100 000元，填写现金缴款单存入银行。借：库存现金 100000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店100000（2）A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000元，银行经审核无误，办理转账。借：吸收存款—单位活期存款—A公司25000 贷：库存现金                                         25000（3）B单位签发转账支票一张，金额 500 000元，要求办理 1年期的定期存款。借：吸

2、收存款—单位活期存款—B单位        500000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位                    500000（4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。 借：利息支出—单位活期存款利息支出户              2000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户                 2000借：应付利息—单位活期存款应付利息户              2000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位                   2000（5）C单位200 000元的定期存款到期，该

3、开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。借：吸收存款—单位定期存款—C单位              200000应付利息—单位定期存款应付利息户        3500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位                        203500（6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现金                                      5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某                 5000（7）李某持 40 000元现金，办理 5年期的定期储蓄存款。 

4、借：库存现金                                      40000贷：吸收存款—个人定期存款—李某                     40000（8）张某持存折，办理 30 000元的定期储蓄存款。 借：吸收存款—个人活期存款—张某      30000 贷：吸收存款—个人定期存款—张某                  30000（9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。1月20日

5、 借：库存现金                                      50000贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某             50000 6月18日......借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某  50000应付利息—个人定期存款应付利息户             496.67贷：库存现金                                         50471.84应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税             24.83（1）储户马某持到期存单来银行提款，该储户元存入本金30000元，年

6、利率为1.98%，存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以现金支付。借：吸收存款—个人定期存款—马某                 30000应付利息—个人定期存款应付利息户           594贷：吸收存款—个人活期存款—马某                     30000 库存现金                                         564.3应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税           29.7一、要求根据以上资料编制银行方面的会计分录。习题二一、目的练习采用乙种账页计算存款利息二、

7、资料亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。表2-5存款资料表开户单位：A公司月利率：0.6‰ 单位：元日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数621开户　54000.00　　　　　　　　　　　　24转存　4700.20　　　　30转支5200.00　　　　　710现收　8450.00　　　　10转支6000.00　　　　　16转存　6230.00　　　　31转支4813.40　　　　　87现收　6785.00　　　　19转支5685.10　　　　　93转存　8000.00　　　　12转支10645.90　　　　　20止息　　　　　　21利息入账