中山市会计继续教育试题

《中山市会计继续教育试题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、中山市会计继续教育试题第一章企业内部控制规范 第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景1.2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套指引》包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。（A）(1分)A对B错2.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B　）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。(1分)A6B12C24D483.为保证

2、审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（　C）年。(1分)A1B3C5D104.企业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（A）(1分)A对B错5.五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（A）(1分)A对B错6.执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所

3、对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（A）(1分)A对B错7.对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引是（A）(1分)A企业内部控制评价指引B企业内部控制审计指引C企业内部控制应用指引D《企业内部控制配套指引》第二节企业内部控制概述（内部控制发展回顾——西方实践）8.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A）。(1分)A内部牵制阶段B内部控制制度阶段C内部控制结构阶段D内部控制框架阶段9.内部控制发展的四个阶段为：内部牵制阶段、内部控制阶段、内部控制结构阶段、内部控制框架阶段。（A）(1

4、分)A对B错第四节内部控制基础概念10.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（A）(1分)A对B错11.（　A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。(1分)A内部控制B内部管理C内部监督D内部会计控制第五节十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引12.企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（A）(1分)A对B错13.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代

5、编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（B）(1分)A对B错14.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（A）(1分)A对B错15.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（B）(1分)A

6、对B错第二章企业内部控制应用指引第1号——组织架构第二节关于组织架构指引的现实和长远意义（二）16.安永2002年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发现等级都排在第一位的是（D）(1分)A举报B内部审计C管理层审核D内部控制17.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（A）(1分)A对B错18.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（A）(1分)A对B错19.建立和完善组织架构可以

7、有效防范和化解各种舞弊风险。（A）(1分)A对B错20.建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（A）(1分)A对B错第四节关于组织架构指引的主要内容（一）21.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（A）(1分)A对B错22.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（A）(1分)A对B错第五节关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例23.并购交易中的不相容岗位不包括（A）。(1分

8、)A并购合同协议的订立与相关会计记录B并购交易的申请与审批C并购交易的审批与执行D并购合同协议的订立与审核第十节组织架构的设计（二）24.重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（A）(1分)A对B错第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运行25.在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原