试论税务改革对企业税务筹划的影响

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1、试论税务改革对企业税务筹划的影响摘要：企业税务筹划作为企业财务管理中的重要内容，其得到了管理者的高度关注和重视，税务筹划对企业的内部完善和长远发展具有非常深远的影响作用。通过合理的税务筹划，企业经营者将口身的财务管理和牛产经营活动变得更具有合法性、规范性以及高效性和合理性，逐渐实现企业效益最大化的经营目的。关键词：税务改革；企业；税务筹划；影响2011年我国国务院批准通过了营业税改为增值税的税务改革试点方案，其改革的主要要点是将以前企业缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税进行计征。改革实施后企业的税务工作产生了重大的影响，使企业内部的税务筹划工作也发生了巨大的

2、变化。在这种改革背景下，企业税务筹划工作得到社会各界广泛的关注。企业管理人通过对税务筹划的合理规划和科学计划，使企业整体的综合竞争力得到了大幅度的提升，使企业在激励的市场竞争中屹立不到。本文将以营改增这项税务改革为研究背景，对营改增后税务改革对企业筹划的影响做一个简要的研究，以期为企业工作者税务管理提供参考依据。一、企业稅务筹划企业税务筹划主耍是对企业的税务工作进行合理的统计和科学的筹划，然后在相关法律法规上以此作为开展企业投资经营活动的参考依据。我国法律法规是企业税务筹划开展的基础，其能有效保证我国企业税务活动的规范性和合法性。因此，企业在开展税务筹划活动

3、时，应该要着重注意企业税务工作的合法性和合规性。企业税务筹划作为企业财务管理控制税务成本、提供企业经济效益的有利工具，其主要目的是目的是为了提升企业的盈利能力和市场竞争力，最终目标是为了获得企业的效益最大化。为了实现这一最终冃标，企业管理人应该切实关注自身企业的税务管理情况和财务管理状况，积极运用企业税务筹划这一有力控制工具，不断提高企业的经济能力和市场竞争力，最终实现企业经济效益的最大化和长远发展。二、营改增2011年国务院批准通过了财务部与国家税务总局联合下发的营业税改增值税的试点方案，拉开了我国税务改革的大幕。2016年国务院召开的常务委员会议决定自2

4、016年5月1口起全面推行营改增试点方案，将试点的范围扩大到全国各地和市场各个行业。至此，营业税由此退出过税收历史舞台，实现了我国财税体质的重大变革。在这次改革中，营改增的全面推行实?F了增值税在我国市场经济和企业个体中的全面覆盖，基本消除了重复征税的中国税务弊端，促进了社会的分工协作，对我国制造业的转型升级给予了有力的支持。另外，将不动产纳入到抵扣的范围内，完整的实现了消费性增值税制度的规范效益，有利于扩大企业的投资力度和提升经营活力。最后，营改增还有利于增值税出口退税制度的建立，改善了我国的出口税收环境。三、“营改增”对企业税务筹划的影响企业作为社会的组

5、成部分之一，其不仅兼负着自身的发展，还应要承担相应的社会责任。缴税作为企业承担社会责任最直接的途径之一，也是企业体现社会责任的主要表现之一。税收作为企业与国家关系的链接纽带，其管理方式、税收制度改革对企业的发展具有非常大的影响。从2011年税收制度改革，将营业税改为增值税进行征税的措施出台至今，“营改增”已经成为税收制度改革的重耍部分。“营改增”作为我国税务改革的关键点，其具有消除重复征税、提高企业竞争力的有利作用。但也企业的存续和发展带来了一些消极的影响。(-)“营改增”给制造型企业带来的机遇“营改增”税收措施实施后，纳税企业可依照增值税专用发票计算抵扌I

6、I进项税额，将企业应缴税额屮的营业税直接按照增值税进行征收，减少了制造企业中重复征税的部分，降低了企业的投资风险，提升了企业的营业利润。“营改增”的征收范围涉及到交通运输业、物流辅助服务业、研发和技术服务以及有形动产租赁服务，这几项规定使制造企业的技术研发税务费用、企业产品销售运输费用，以及企业动产的投入大大降低，节省了制造企业在运营过程中的成本。在这种国家减税政策下，在当前我国经济压力比较紧张的情况下，营改增政策的实施提升我国企业的盈利能力，推动了我国市场经济转型的进一步发展，使过每个个体企业得到了升级转型。制造行业作为我国经济的重要支柱，其体现的是一个国

7、家的生产力水平，在我国国民经济中占有重要的份额。营改增政策的实施也给我国制造企业带来了新得发展机遇，也有利于我国制造企业的升级与转型。(二)“营改增”制造企业税务筹划工作带来的不利影响由于税务筹划工作在我国的发展时间较晚，税务筹划还未形成较为成熟的体系，税务专业方面的人才资源匮乏，导致我国企业的税务筹划工作缺乏专业性和规范性。另外，由于制造型企业的税务筹划工作一直未得到社会各界，特别是企业领导人的重视，使制造型企业的税务筹划工作一直发挥不出良好的工作效益。在营改增政策实施后，国家和社会对企业的税务管理耍求更高，税务筹划工作的难度也在不断的增加，使制造型企业的

8、税务筹划工作开展不是非常的顺利。还有，在“营改增”政