浅谈企业的内控制度

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1、为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。浅谈企业的内控制度　　摘要：文章就企业内部控制的内容、薄弱的表现及其成因以及如何进一步加强企业内部控制做一简析，以期使内部控制在财务管理以及经营管理的活动之中发挥应有的作用。　　关键词：内部控制；制度设计；风险管理　　中图分类号：F830文献标识码：A　　文章编号：1674--0046-03　　　　内部控制是企业为维护资产完整，保

2、证会计信息正确和财务活动合规、合法，贯彻经营决策，实现经营目标，促进提高企业经济效益，而在企业内部建立并实施的对各项经济活动进行系统监督检查和调整的制约机制。内部控制制度对保证国家的方针政策和财经法规在企业内部的贯彻执行，企业内部经营决策和规章制度的正确实施，保证财产物资的安全完整，保证会计信息的真实性和完整性具有重要作用。但目前许多企业内控制度不甚健全或由于执行力度较弱造成了失控的情况，与其在出现问题的时候来责怪某人的失职，还不如首先问一问企业内部控制制度是否健全，落实是否到位，本文拟就企业内部控制的内

3、容、薄弱的表现及其成因以及如何进一步加强企业内部控制做一简析。　　　　一、企业内部控制的内容为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　　　内部控制是现代企业管理的重要组成部分，它是企业

4、为了保护资产、保证会计记录准确可靠、提高经营效率、保证管理部门所制定的符合公司经营发展需要的各项政策得到贯彻执行而建立的各种政策和程序所构成的有机总体。内部控制渗透于企业经营管理活动的各个方面。企业只要存在经济活动和经营管理，就需要有相应的内部控制活动。内部控制活动出现在整个企业内的各个阶层与各种职能部门中，它不仅包括企业管理当局授权和指挥购货、销货等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审查、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，同时还包括对企业经济活动进行综合计划、控制、评价而制定的各种规章制度等。具体内

5、容可以分为基础控制、纪律控制和实物控制。　　基础控制即通过基本的会计活动和会计程序来保证完整、准确地记录一切合法的经济业务，及时发现处理过程和记录中出现的错误。主要包括凭证控制、账簿控制、报表控制、核对控制等内容。　　纪律控制就是为保证基础控制能充分发挥作用而进行的控制，它主要包括内部牵制和内部稽核。　　实物控制是指为了保护公司商品财产的安全完整所进行的控制。　　为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康

6、教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　二、企业内部控制薄弱的表现　　　　目前许多企业存在内部控制薄弱，内控效果差的状况，随着社会主义市场经济的深入发展和现代企业制度的建立，企业内部控制的建设问题逐渐引起了理论界和企业界的关注。虽然近年来，我国企业内部控制的发展已经取得了较大的进步，但仍然存在着不少问题，其薄弱之处主要表现在

7、：　　1．对内部控制认识不够，缺乏重视。客观地说还有很多企业并未意识到内部控制的重要性，对内部控制存有很多误解。有的企业将内部控制片面地理解为内部成本控制、内部会计控制、内部资产安全控制等等，未能全面理解内部控制的含义。有的企业对内部控制的认识还停留在内部牵制、内部控制制度、内部控制结构阶段，观念落后，不能适应企业现代化管理的要求。更有甚者，认为内部控制就是为了应付上级或股东的要求而制定的条条框框，做做样子罢了，根本没有内部控制的意识。为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源

8、运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　2．企业内部控制不健全、不合理。目前，我国很多企业建立的内部控制系统存在着内容不完整、设计不合理的问题。有些企业只具有某些基本的内部