土地整理工程项目财务管理与核算工作要点

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1、土地整理工程项目财务管理与核算工作要点摘要：目前，国家对“三农”建设投入了大量资金，各地在资金管理上也取得了很好的效果，但也存在不足之处，有的因没能及时提供施工发票结算工程款，使工程预付款长期挂账，所形成的资产也不能及时入账。关键词：土地整理财务管理核算工作要点近年来，国家对“三农”建设投入了大量资金，各地在工程项目资金管理上也取得了很好的效果，但也存在不足之处，工程虽早已竣工并投入使用，但因没能及时结算工程款，使其长期挂账，所形成的固定资产没能及时入账。本文就工程项目管理提些工作要点，供同仁探讨。一、收

2、集和整理资料财务部门为全面掌握工程实施全过程、加强对工程资金的管理，财务部门应掌握和了解工程概（预）算上报与审批，工程施工合同的签订，征地、拆迁和安置补偿协议签订，工程监理协议、工程勘测设计协议、工程变更相关资料及工程开工、竣工日期等，为日常财务核算与管理以及工程竣工决算做好准备工作。二、做好基础工作（一）账簿设置为加强对工程资金的管理，应单独设置账簿、单独开户（一般账户或专用账户）做到“专款专用”。（二）总分类账会计科目设置为准确进行会计核算，应设置“拨入专款”、“应付工程款”、“预付工程款”、“应付质

3、量保证金”、“专款支出”、“现金”、“银行存款”、“其他收入”等总分类账会计科目。（三）明细分类账会计科目设置“银行存款”明细科目的设置，应根据应按开户银行和账号设置。“拨入专款”明细科目的设置，应根据拨入专款的来源渠道分别设置“中央拨款”、“省级配套”、“市（县）配套”、“地方自筹”等。“应付工程款”、“预付工程款”、“应付质量保证金”明细科目设置应根据相关单位或个人的资金结算情况分别设置。“专款支出”明细科目的设置，应按审批建设的项目的内容设置“前期工作”、“工程施工费用”、“业主管理费’’、“竣工验

4、收费”等子目。在“工程施工费用”的明细科目下设置“土地平整”、“水利工程配套”、“道路建设”、“电力架设”等明细科目进行更明细核算，为工程竣工决算做好基础核算工作。三、资金调拨与管理：（一）资金调拨是整个项目设施完成的关键工作财务部门应根据工程进展情况，及时与财政部门、主管部门进行沟通，及时将工程的组织实施、工程进度、财务结算情况向上汇报，以便将各项资金调拨到位，确保工程顺利实施。（二）货币资金管理不得大额使用现金结算，工程指挥部的零星费用可采取备用金形式，进行定期结算；对单位之间的往来、工程价结算应一律

5、通过银行转账结算；财务印章实行章印分管，以保证有效的岗位控制，确保每笔付款业务不能由一人独立完成。出纳人员根据收、付款原始凭证，按照业务发生的时间顺序逐笔填制会计凭证。银行存款日记账的记录，应与银行对账单核对清楚，至少每月核对一次。月份终了，账面结存数与银行对账单上结存数之间如有差额，必须逐笔查明原因。除了未迗账项所发生的正常差额以外，属于银行对账单差错的，应立即通知银行查明更正，属于单位错记漏记的，应作更正分录或补记入账。（三）工程施工费的结算财务部门应了解工程施工进度，掌握与施工单位签订的合同价款，以

6、防超额付款。结算工程施工费时，施工单位须提供建筑安装类税务发票，发票金额应与本期工程完成量一致、付款额与审批本期付款数一致。同时附经监理工程师签证的月支付证书、工程计量证书、工程价款结算单等。扣留的保留金挂帐作“应付质量保证金_一**单位”处理。（四）拆迁补偿费的结算应拆迁补偿费的发放顺序不可能与初期调查统计顺序一致，因此，在结算时应按实际支付顺序填表发放，协议书可按付款顺序予以装订成册，便于查找。因拆迁补偿费金额一般都比较大，因通过银行转账或“一卡通”实现。支付的工程监理费、勘测设计费等须附税务发票及合

7、同（协议）书，其费用结算也应因通过银行转账或银行汇款办理手续。工程价款的清算应与警匪片竣工决算挂钩，凡没有办理项目竣工结算的，以及不能提供项目竣工结算财务资料的，验收合格后方可结清应付项目资金。四、工程竣工管理财务部门要积极参与项目竣工验收，工程竣工完成后，财务部门应及时编制《财务竣工决算书》，并办理竣工资产交接事项。《财务竣工决算书》主要包括财务竣工决算说明书、财务竣工决算报表、附注说明等组成。财务竣工决算说明书的内容主要包括：工程基本情况介绍（工程立项、批准单位及文号，投资规模，建设内容等）、工程任务

8、和设计变更分析、工程项目投资计划和资金到位情况分析、概（预）算执行情况分析、招（投）标及政府采购情况分析、合同（协议）履行情况分析、征地补偿和移民安置情况分析、预备费动用情况说明、未完工程投资及预留费用情况、财务管理情况、工程效益（经济效益、社会效益）分析、对项目管理的建议等。工程竣工完成验收合格、财务竣工决算审批合格后，将竣工决算材料、财务核算资料联同技术资料一并归档。