浅析优化全面预算管理层级管控

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1、为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。浅析优化全面预算管理层级管控　　摘要全面预算管理是一种重要的管理工具，对企业提高管理水平、增强竞争力有着十分重要的意义。从企业实际出发，努力降本增效，在战略层面、业务层面、支撑层面，系统化地促进全面预算管理转型提升，将预算管理贯穿企业经营全过程，从预算的编制、执行、分析、考核等方面加大管控力度，能够有效提高企业整体管理水平和经营效率，促进企业全面、协调、科学、可持续发展。　　关键词全面预算管理层级管理企

2、业经营　　全面预算管理是通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求和利润的一种管理活动。为积极应对复杂多变的国内外经济形势，围绕公司战略规划，企业应以提质增效为核心，以体制变革为主线，以务实高效为目标，以攻坚克难为手段，及时调整财务管理体制机制，划小基本核算单元，实现管理视角下沉，打通利润传递、压力传导通道，全力争取体制机制变革的红利与成效。在体制机制变革过程中，应积极推进预算管理变革实践，“紧扣预算管理主线、围绕两个中心、强化三项机制、健全三个保障”，深入全面预算闭环管理体系建设

3、，实现经营效益和管理绩效的双提升。　　一、战略层面始终围绕“两个”中心为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　以战略绩效为中心　　组建柔性团队，协同系统内部专业咨询机构，对公司中长期经营效益目标的必要性、合理性和可持续性开展专题论证，科学分析各项预算资源，

4、合理搭建经营效益预测模型，动态评估与确定公司中长期战略发展定位，为科学设定经营发展预控目标奠定坚实的基础。　　以完善提升为中心　　利用公司内外财务“智库”体系，调动各种力量实现全面预算任务分解，明确管理路径，提出行动指南，提升预算管控的“两力两化”水平。　　二、业务层面努力实现“三个”强化　　全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制降低了公司日常的经营风险。　　强化事前预算科学编报机制　　严格应用零基预算等编制方法，采取“提前准备、集中编报”的预算编制手段，开发自动

5、合并抵消编制程序，将实现预算编制与最终核算的高度趋同，大幅提升预算编制工作效率，显著缩短底层损益预算编制时间。　　强化事中预算动态调控机制为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　推行月度滚动预算管理工作机制，依托顶层设计的项目预算全链条管控工具推行业务预算

6、分析通报，理顺预算外支出规范调整工作流程，通过“以月保季，以季保年”的方式，引导各个预算执行主体，及时对重点指标的执行情况作出预警。　　强化事后预算评价激励机制　　建立导向清晰的预算考核评价体系，依托业绩考核实现纵向评价，依托同业对标实现横向评价。突出过程考核与结果评价并重，合理设定业绩评价指标权重，突出经营贡献占比，充分利用管理对标手段，强化预算过程管控，引入“赛马机制”，层层传导考核压力，引导员工更加关注经营绩效的完成过程。　　三、支撑层面不断健全“三个”保障　　健全业务与财务协同保障机制　　通过“业务规范、协同参与、系统对接、全面管理”四个角度去强化预算与计划的协同，一是

7、确保项目计划规范准确，统一编码规则，规范业务前端项目预算执行数据治理要点；二是协同业务部门明确职责分工，共同参与项目支出预算和资金配置计划的事前审核，实现资金计划与投资计划的考核联动，将指标考核责任向业务前端延展；三是开展流程重组，围绕“投资计划监控、财务预算监控、工程管理监控、物资采购监控、资金计划监控”五位一体的管理要求，实现全口径预算闭环化管理。为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健