财经法规重点总结(罚款期限类)

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1、罚款类1、关于会计凭证A、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任构成犯罪依法追宄刑事责任尚不构成犯罪县级以上人民政府财政部门予以通报罚款对单位：5000以上，10万以下对个人：3000以上，5万以下行政处分（属于国家工作人员的）吊销会计从业资格B、隐匿或者故意销毀依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的法律责任构成犯罪依法追宂刑事责任尚不构成犯罪县级以上人民政府财政部门予以通报罚款对单位：5000以上，10万以下对个人：3000以上，5万以下行政处分（国家工作人员）吊销会计从业资格0、授意、指使、强

2、令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的法律责任构成犯罪依法追究刑事贵任尚不构成犯罪罚款：5000以上，5万以下行政处分（国家工作人员）注：对个人罚款均在5万元以下，对单位罚款均在5000-10万元2、存款人违反账户管理制度A.存款人在开立、撤销银行结算账户过程中，违反规定开立银行结算账户、伪造、变造证明文件欺骗银行幵立银行结算账户、违反规定不及时撤销银行结算账户（伪造变造证明文件；违规幵立、不及时撤销账户）尚未构成犯罪的：

3、非经营性的存款人：警告，1000元罚款；经营性的存款人：警告，1-3万元罚款；构成犯罪的，依法追宂刑事责任B.存款人在使用银行结算账户过程中，违反规定将单位款项转入个人银行结算账户、违反规定支取现金、利用开立银行结算账户逃废银行債务、出租、出借银行结算账户、从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户（单位款项转入个人账户；违规支取；逃废債务；出租出借账户；从非基本账户转账存入其他结算账户〉尚未构成犯罪的：非经营性的存款人，警告，1000元罚款；经营性的存款人，警告，5000-3万罚款构成犯罪

4、的，依法追究刑事贵任C.存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行（变更资料未及时通知银行）尚未构成犯罪的：警告，1000元罚款构成犯罪的，依法追宂刑事贵任注：对非经营性存款人均为1000元，对经营性存款人均在3万元以下3、银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚A.银行在银行结算账户的幵立过程中，违反规定为存款人多头开立银行结算账户、明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储（多头开立账户；违规开立账户〉尚未构成犯罪的：警告，5-30万罚款；对银行主管等工作人员给予纪律处

5、分；情节严重的中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的依法追宂刑事贵任B.有下列行为之一的①提供虚假幵户申请资料欺骗中国人民银行许可开立银行结算账户②幵立或撤销单位银行结算账户，未按《账户管理办法》规定在其基本存款账户开户等级证上予以登记，签章或通知相关开户银行③违反规定办理个人银行结算账户转账结算（违规办理转账、存款或现金支付）④为储蓄账户办理转账结算①超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料（提供虚假资料、未按要求登记、违规办理业务）5000-3

6、万元罚款有下列行为之一的：1、不依法设置会计账簿；2、私设账簿：3、未按照规定填制、取得原始凭证或填制、取得的原始凭证不符合规定；4、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；5、随意变更会计处理方法‘6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致；7、未按规定使用会计记录文字或记账本位币；8、未按规定保管会计资料，导致会计资料损毁、灭失；9、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施监督或者不如实提供有关会计资料和有关情况；10、人用会计人员不符合本法规定。（未按规定、随意变

7、更、不依法取得凭证、设置账簿、编制报表、实施监督、报关资料等）构成犯罪依法追宄刑事责任未构成犯罪由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，罚款对单位3000以上，3万以下对个人2000以上，2万以下属于国家工作人K的，应当由其所在单位或有关单位依法给与行政处分:期限类1、会计从业资格的取得①被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年内（含5年）不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务佼占等与会计职务有关

8、的违法行为，被依浩追宄刑事责任的人圾，不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。②屮专以上会计类专业平•业生，平•业之日起2年内可免试会计基础、会计电算化（或珠算5级）2、担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应