审计第三章习地的题目10-详解

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1、实用标准文案第三章　职业道德基本原则和概念框架一、单项选择题1、下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（　　）。A.客户威胁将起诉会计师事务所B.由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力C.注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误D.会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响2、下列关于收费的说法中，错误的是（　　）。A.在承接业务时，如果收费报价过低，可能导致难以按照执业准则和相关职业道德要求的要求执行业务，从而对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利

2、影响B.除法律法规允许外，注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件C.注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响D.收费是否对职业道德基本原则产生不利影响，仅仅取决于收费报价水平3、以下属于具体业务层面的防范措施的是（　　）。A.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工B.建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守C.指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行D.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响4、下

3、列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是（　　）。A.注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力B.会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力导致的不利影响C.注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的同意D.如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定5、下列说法中，你不能认同的是（　　）。A.客户存在的道德问题可能对注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响B.如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响

4、C.应客户要求在前任工作的基础上提供服务时，如果不能与前任注册会计师沟通，则不应承接此项业务D.在与前任注册会计师沟通前，应征得客户的同意6、下列情形中，没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（　　）。A.鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要的密切商业关系B.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务C.某项目经理已经连续五年对W公司审计，由于对W公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作D.除非法律法规允许或要求，注册会计师应当拒绝承担保管客户资金和其他资产的责任7、会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的

5、业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。下列防范措施中可能无效的是（　　）。精彩文档实用标准文案A.由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作B.向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询C.向被审计单位的治理层披露服务性质D.与被审计单位的管理层讨论职业道德问题8、保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在下列情形中，注册会计师透露被审计单位的商业信息不会视为违反保密的职业道德的是（　　）。A.对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明

6、B.在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况D.被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况9、以下对保密要求的说法中不正确的是（　　）。A.注册会计师应当对其预期的客户或雇佣单位的信息予以保密B.在终止与客户或雇佣单位的关系之后，注册会计师可以披露其在执业过程中获知的信息C.如果法律法规允许披露，并且取得客户或雇用单位的授权，注册会计师可以披露客户或雇用单位的涉密信息D.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查，此时注册会计师有权利和义务进行披露10

7、、在承接业务的过程，下列可能对职业道德基本原则不会产生不利影响的是（　　）。A.在推介自身和工作时，将自己的工作与其他会员的工作进行比较B.由于对提供的服务比较熟悉，报价低于同行的水平C.根据事务所的规定，向介绍本业务的个人支付20%的业务中介费用D.在审计过程中，客户委托注册会计师开展信息服务，由于专业有限，注册会计师将该业务介绍给一软件公司，并向软件公司收取了少量的业务提成费用二、多项选择题1、会员在下列情况中披露客户的涉密信息，可能不构成违反保密原则的有（　　）。A.对其预期的客户的信息进行披露B.向有关监管机构报告发现的违法行为C.在终止客户关系两

8、年之后披露相关信息D.在法律诉讼程序中为维护自身的职业利益而披露客