流动负债w-08应交税金审计程序表

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1、索引号：（审计机关名称）应交税金审计程序表被审计企业：页次：1审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制应交税金明细表，复核其加计数是否准确，并与明细帐、总帐和报表有关项目进行核对。2．检查企业税务登记证，如有税金减免政策，检查其批准文件的有效性和时效性。3．实施分析性复核。4．检查增值税的核算是否正确、合法，是否及时足额缴纳。5．结合损益表项目审计，检查应交消费税核算是否正确、合法，是否及时足额缴纳。6．结合损益表项目审计，检查应交营业税核算是否正确、合法，是否及时足额缴纳。7．检查应交资源税（1）检查应税产品的课税数量和单位税额的正确。将销售收入或基本生产等帐户资料与企业纳税申报

2、表相核对①开采或者生产应税产品以销售为目的的，检查课税数量与销售数量是否一致。②开采或者生产应税产品以自用为目的的，检查课税数量与自用数量是否一致。（2）检查收购未税矿产品的单位是否履行资源税的扣缴义务人职责。（3）检查收购矿产品的成本是否包括按收购未税矿产品实际支付的收购款以及代扣代缴的资源税。（4）检查外购液体盐加工固体盐业务交纳的资源税抵扣及差额交纳情况。（5）检查应交资源税计算是否正确。（6）检查应交资源税是否及时足额缴纳。8．检查应交土地增值税（1）检查转让房地产所取得收入是否正确。（2）检查土地增值额的主要扣除项目是否正确。与下列无关的不能列为扣除项目①取得土地使用权所支付的金

3、额。②开发土地的成本、费用。③新建房屋及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格。④与转让房地产有关的税金。（3）检查应交土地增值税计算是否正确。（4）检查应交土地增值税是否及时足额缴纳。9．检查应交房产税（1）检查纳税基数是否正确。对自用房产，依照房产原值一次减除10％－30％（各地自行规定）后的余额计算交纳；没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。（2）核对房屋出租合同和银行存款等相关帐户，检查房产租金收人有无错、漏。（3）检查应交房产税计算是否正确。（4）检查应交房产税是否及时足额缴纳。10．检查应交土地使用税（1）检查纳税基数是否正确。将有关部门发放的

4、土地面积证明和纳税申报表项目核对（无核发的土地使用证书的，应按其实际使用面积计征）。（2）检查土地使用税计算是否正确。索引号：（审计机关名称）应交税金审计程序表被审计企业：页次：2审计程序执行情况说明工作底稿索引号（3）检查土地使用税是否及时足额缴纳。11．检查应交车船使用税（1）检查纳税基数是否正确。将企业固定资产明细账（台帐）上记载的车船数按照适用税额计算应交纳车船使用税，并与企业纳税申报表相核对。对免征税车船，应检查是否具有免征文件或符合免征标准。（2）检查车船使用税计算是否正确。（3）检查车船使用税是否及时足额缴纳。12．检查应交城市维护建设税（1）检查纳税基数确定是否正确。（2）

5、检查城市维护建设税计算是否正确。（3）检查城市维护建设税是否及时足额缴纳。13．结合损益表中所得税项目的审计，检查应交所得税是否及时足额缴纳。14．询问管理人员、利用分析性复核结果，并结合报表其他有关项目的审计结果，检查应交税金的完整性。15．检查应交税金是否已在资产负债表上未交税金项目下恰当披露，检查待扣税金项目是否准确反映企业留待以后月份继续扣抵的增值税。16．完成应交税金审定表。五一促销方案一．活动主题：购凯莱地板免费游港澳好礼送不停赢取华硕笔记本电脑二．活动时间：2011年4月9日——2011年5月6日三．活动范围：全省凯莱专卖店对于不参加本次促销活动的专卖店兰州公司取消2011全

6、年物料、礼品、人员及促销政策的支持，特此说明！四、活动目标：全省区域销售50000平方米五、活动背景与市场分析：2011年仍是甘肃房地产继续实施宏观调控的一年，是抑制通胀、调结构、保增长、惠民生的又一年，2011年甘肃消费市场在各种因素作用下，但经济整体稳定向好，刚性需求、保障性需求的政策导向决定了2011年市场仍然存在很多机会，特别是对于凯莱这样正在高速成长品牌企业。1.我们分析认为2011年是甘肃地板的洗牌年，品牌的集中度会越来越高，消费者对品牌的消费意识会更强，因此，必须对主销市场实施强有力的组合措施，方能在地板行业的整合年获得我们应由的市场成果。2.2011年春来早，全省凯莱在3.

7、15促销中战绩平平，但是给5.1促销与销售提供了良好的机会，因此尽早投入这场销售的争夺战中，意义重大。从以往的5.1促销经验来看，早启动效果更明显。3.以甘肃地板市场来看，二、三级市场呈现差异性需求，各专卖店因地制宜，针对各级市场特点有效的开展促销活动并组合相应的产品才能谋求最大的市场占有。4.2011年五一促销，重点提升扩大凯莱地板品牌知名度、市场占有率和客户口碑为营销的活动设计地板行业发展分析首先要肯定地板在未来几年