高中政治 3.8.2征税与纳税学案 新人教必修1

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1、第二框征税与纳税一、教学要求1、基本目标：（1）知道税收的含义及其在国家财政收入中的地位（2）了解税收的基本特征及其关系（3）知道我国的主要税种（4）知道增值税、个人所得税的含义及其作用（5）理解依法纳税是公民的基本义务（6）知道偷税、欠税、骗税和抗税是违法行为2、发展目标：（1）理解个人所得税是实现社会公平的有效手段（2）正确理解公民在纳税问题上应具有的权利和义务意识二、基础知识（一）税收及其种类1、税收的含义：是国家为实现其，凭借，取得财政收入的基本形式。①有国就有税——税收为国家的存在与发展提供。税收是

2、国家组织财政收入最理想、最普遍的形式。②有税必有法——是税收的法律依据和法律保障2、税收的基本特征：（税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。）税收具有、、。税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割。税收的无偿性要求它具有，强制性是无偿性的；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有，三者统一于税法。3、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收_______________________________五大类，共二十多种。_________和_____________是影响最大的两个税种。4、增值

3、税只对征税，这样可以避免，也可以防止。它有利于促进，也有利于。5、我国个人所得税，是国家对__________征收的一种税。按应税项目不同，分别实行________税率和税率。个人所得税是重要来源，也是调节、实现的有效手段。（二）依法纳税是公民的基本义务1、为什么要依法纳税：①由我国税收的性质决定。在我国，税收_____________________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是的。②国家的、与每个公民息息相关，税收是国家实现各项的物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义

4、务，自觉诚信纳税。2、违反税法的行为:，，，。三、思考问题1税收具有固定性，所以税率一旦确定就是固定不变的了吗？2、税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志：税利债费强制性有有无固定性有无偿性有无3、违反税法的行为比较：违反税法行为表现（含义）手段是指纳税人有意违反税法规定，用、等方式或应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。 税务机关在追缴税款的同时要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。   是指纳税人税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而税款的行为

5、。没有按时缴纳而拖欠  是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。如个别企业和个人通过虚列出口货物数量，虚报出口货物价格等手段骗取国家；虚报自然灾害，骗取。  是指纳税人以、等手段，拒不缴纳税款的行为。拒绝接受税务机关检查，、、税务人员等注意：这些行为都是违法行为和不道德的行为，但不一定是犯罪行为四、深化拓展1比较税收的三个特征：特征①税收的强制性②税收的无偿性③税收的固定性含义税收依靠国家的政治权力而强制征收；征税必须有法律依据，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律的制裁。国家取得的税收收入不需要返还给具体

6、的纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。是指在征税之前就通过了法律形式，预先规定了征税对象和征税数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。关系三者紧密联系、不可分割：（请图示）税收的要求具有，是的保障。税收的和又决定了它必须具有。2、增值税与个人所得税比较：（1）增值税：①增值税含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。③计算：增值税=销售额╳税率—上一环节已缴税金。④增值税特点作用：可以避免对一个经营额重复征税，

7、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长。（2）个人所得税：①个人所得税含义：国家对个人所得征收的一种税。按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。②纳税人：在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；在我国境内无住所而又不居住或者居住不满一年，从我国境内取得所得的个人。③作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有

8、效手段。3、纳税人与负税人的区别（1）纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称为是纳税主体。从法律角度划分，纳税人包括自然人和法人两种。（2）负税人：是指实际承担税款的单位和个人。（3）消费者不一定是纳税人，但一定是负税人。4、公民怎样增强依法纳税意识：①增强义务意识，公民在享受国家提供的各种服务的同时，自觉依法诚信纳税。②公民要增强权利意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以