债权债务管理制度

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1、XXX股份有限公司债权债务管理制度一、目的为保护公司资产不受损失，维护公司信誉，保持良好的资金运转，加强债权债务的管理，特制定本规程。二、适用范围本规程适用于XXX公司及控股子公司。三、本规程债权债务具体指以下各项：3.1.债权3.1.1应收账款、应收票据：指企业在生产经营活动中，因产品、商品已经交付或劳务已经提供而应收的款项。3.1.2其他应收款：类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。3.1.3预付账款：因购买货物或劳务等而预先支付供货单位帐款，从而取得的向其他单位或个人索取货物及劳务补偿的要求权。3.2债务3.2.1应付帐款、应付票据：是公司在生产经营

2、活动中发生材料商品采购以及劳务等经济业务中应支付的帐款。3.2.2预收款项；因销售货物或提供劳务等而预先收取的客户单位帐款，而未来必须履行该义务向对方提供货物或劳务。3.2.3其他应付款：是公司因正常经营业务而应付、暂收其他单位和个人的款项。四、总体管理要求4.1对于各项债权债务需明确具体的管理部门或管理岗位。4.2债权债务原始记录及会计记账上的要求4.2.1债权债务必须以完整和经过适当授权、审批的原始文件和资料作为记录债权债务的依据，并选出符合规定的原始文件和资料作为会计记账的原始凭证。4.2.2管理债权债务的部门记录的债权债务需与财务部门的会计记录保持一致并能够相互核对，有条件的情

3、况下可与财务部门的财务信息系统实现数据对接。4.3各债权债务管理部门需定期（按月或季）与往来单位进行核对,发生差错应及时查明原因，并交财务进行账务处理。每次对账必须取得由债权债务人书面签章确认的对账单并妥善留存。115财务部门至少于每半年一次对所的的债、权债务往来款项进行核对，对发挥财务部门对于债权债务监督管理职能。4.4债权债务管理需与资金的管理结合起来，把债权债务的管理纳入整个的资金使用计划中。五、债权债务的管理细则5.1应收账款的管理5.1.1采用赊销方式进行销售的需严格按照信用管理规程来操作5.1.2公司营销部负责应收账款的管理工作，负责建立公司的客户信用档案和应收账款台账；每

4、个季度负责对应收款项进行全面检查并与财务部门的账目记录核对，填写“坏账准备检查测算表”，预计各项应收款项可能发生的坏账，确定坏账准备计提（转回）范围、方法和金额；负责向客户单位发出对账单；分析现有应收账款的账龄和收回的风险，对发现的问题账款展开调查或催收程序。5.1.3市场营销部需建立应收账款的催收机制，责任到人，以此作部门对个人的考核依据，同时也作为公司对部门的考核依据。5.1.4对于长期收不回的应收账款，需与内审及法律事务部（或法律顾问）进行沟通，对是否需要过程诉讼等程序实现债权进行商定,在最大程度上保护公司的合法权益。5.1.5对需要进行坏账准备计提的，则填写“计提（转回）坏账准

5、备申请表”，经财务处负责人、总会计师审查后，按审批意见进行处理。5.1.6对于逾期应收账款的管理：逾期10天内由业务员催收并将原因告知营销部长；逾期限30天时由业务员将逾期情况报告营销副总经理；逾期45天以上做为问题账款处理：5.1.7对于某一客户累计逾期金额的催收某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收；某一客户累计逾期限80万元以上100万元以下的，营销部长作为催收的总负责人，负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行，必要时，总负责人应直接与客户商谈，催收；某一客户累计逾期限100万元，应建立催收临时小组。营销副总经理为总负责人，营销部长、业务员等协助总负责

6、人工作。总负责人负责指挥，协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行，必要时，总负责人应直接与客户商谈，催收。5.2预付帐款的管理5.2.1115预付账款的付款金额不得超过合同总金额的70%，财务部门对于预付款项支后还需付款时，应监督相关的合同是否履行完毕，否则不得支付余款。5.2.2预付账款必须依合同付出，并按合同约定的时间内清算完毕。5.2.3预付账款如有因供货单位或施工单位破产、撤销等原因已无法履行合同条款的，应将原计入预付账款的金额转入到“其他应收款”科目中，并计提相应的坏账准备。5.3其他应收款的管理5.3.1其他应收款由财务部门负责管理，财务部门可设置专（兼职）岗位负责

7、其他应收款的管理工作。5.3.1财务部门应于每个季度终了对其他应收款进行全面清理，分清每项应收款项的性质，采取不同的措施进行处理。5.3.2对于可以资金形式收回的款项应向上级部门汇报，由上级部门决定是否进行催收和催收的部门（可由营销部与应收账款一起催收）。并且需比照应收账款计提坏账的方法计提其他应收款的坏账准备。5.3.3对于实际已发生了权利和义务关系转移或确实无法收回的款项经审批后应作出账务处理。5.3.4公司职工因公出差、办理会议筹备等须借