内部审计完整版题库

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1、第一章掀起盖头揭开面纱1、什么是公司内部审计？是在本组织或本单位负责人的领导下，在组织或单位内部设置独立的审计机构和配备专职的审计人员，根据有关的法规，制度，采用一定的程序和方法，对单位的财政，财务收支及各项经济活动的正式性，合法性和效益型进行检查和评价，提出报告并做出建议的一种经济监督活动。2、公司内部审计对象？对象一，财务收支活动——财务审计对象二，业务经营活动——经营审计对象三，内控与管理——管理审计3、内部财务审计与内部经济效益审计的主要特点比较审查项目内部财务审计内部经济效益审计资料的时间性检查和评价历史资料（如凭证，账簿财务报表，历史

2、成本等）检查和评价未来的信息资料（如审计计划，机会成本，决策等）利润特性审查收益利润的真实性关注如何挖掘增加利润和盈余的潜力以及合理配置资源功能性财务收支活动是否符合规定，纠错防弊，具有防护性如何当好领导改进经营管理的参谋，具有建设性评价重点评价内部控制制度设计的完善性和合理性，被执行的效果等情况注重检查和评价公司人力，物力，财力等资源利用率，效果是否经济审计证据财务数据出财务数据额外，还有经营管理方案的资料（如经济合同，员工培训及有关技术资料等）检查依据法律规定会计及审计的准则除了法规4、内部审计在公司治理控制方面发挥作用达到的目标是什么？（1

3、）价值观及目标的建立和沟通（2）目标的达成被监控（3）责任被确认（4）价值观被保存（5）内部审计人员属于公司管理当局的官僚人员，应当将评估治理的意见呈报给董事会，提出改进意见或建议5、内部审计的功能：审查，鉴证，评价，服务6、内部审计的作用：（1）监督经营战略与规划的执行情况（2）监督公司经济信息的真实与可靠(3)监督受托经济责任者的旅行(4)监督公司资产的完全完整（5）自我制约（6）自我完善（7）自我发展（8）自我积累7、内部审计产生的前提条件是：公司单位等组织的内部所有权与经营管理权的分离以及经营管理权的进一步分离7第二章没有规矩不成方圆1、

4、内部审计准则的含义：是由专职机构或组织负责制定颁布的，用以规范和约束公司组织内的内部审计机构及其审计人员的职业资格条件和执业行为，衡量和评价内部审计工作质量的具有权威性的原则或标准。2、内部审计准则的结构几层：（1）内部审计基本准则（2）内部审计具体准则（3）内部审计实务指南3、内部审计人员的职业道德是什么：是指内部审计人员职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。是内部审计领域和成员应当遵守的日常行为规范，在本质上体现着内部审计工作中各成员之间以及每个成员与相应当事人之间的社会或公司经济关系第三章兵马未动粮草先行1、设置内部审计机构的

5、原则应当保持相对与其他部门的独立性应当注意内部审计的功能性与效率性相统一应保证内部审计机构检查和报告的足够权威性应注意保持分工协作的和谐工作环境与基本工作原则2、设置内部审计机构常用的方式有哪几种方式1：依据本公司的生产经营管理特点，分对象或者层次进行设置方式2：根据管理层的管理便利与需要，按照分级管理或集中管理的模式设置（一方面公司可以根据管理需要采取适合分级管理的方式设置，一方面公司管理者还可以采用适合集中管理的方式设置。）3、公司审计委员会应具备的基本职责①负责任命内部审计负责人②检查内部审计部门的职责要求、目标及有关内部审计的监督政策③聘

6、请外部注册会计师进行相关事项审计④检查内部审计部门的年度工作计划与日程安排⑤总结内部审计计划完成情况的经验教训，评价内部审计的成果⑥对公司关系重大的审计项目进行专题审计⑦定期与审计部门负责人会面并交换意见⑧向董事会报告工作，并与董事会随时保持联系4、规范和提高内部审计工作质量的基本途径和方式方式1：责任约束方式2：内部监管方式3：外部监督第四章环环相扣循序渐进1、什么是审计流程审计流程又被称作审计循环，是指一个项目从开始准备到结束的整个系统化过程的先后顺序和工作内容。2、关于内部审计的基本工作步骤和程序具体包括哪些与注册会计师的不同①注册会计师审

7、计工作的基本程序主要有三大步骤：计划阶段、实施阶段、结束阶段7②公司内部审计包括策划阶段、实施阶段、报告阶段、后续审计阶段策划阶段：依据公司组织的经营目标，确定审计目标；结合风险分析，选择审计对象；确定审计范围与重点、制定审计计划和方案。实施阶段：运用分析程序，初步调查审计活动；分析与评价公司内部控制（扩大内部控制测试范围、修正与控制风险）;实地审计与提出建议报告阶段：提出审计报告后续审计阶段：进行后续审计审计总结：内部审计的最终评价也就是说，企业内部审计除了包括注册会计师审计的三个阶段外，还需重视后续审计工作。1、内部审计的范围包括哪些包括：对

8、被审计单位内部控制系统的适当性和有效性，对相关工作的质量和结果作出检查和评价。2、选择内部审计对象的基本步骤步骤1：内部审计部门负责人应