【财务管理】快消品行业财务部存在问题及建议

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1、http://www.docin.com/sundae_meng一、往来账务存在问题:(1)代销单据多,其次压单、滚单、月结、财务处理不当等;(2)跨年度情况普遍(2008年至2013年);(3)商超及省外非正常处理(如商超回款和发票不统一,省外运费漏做等情况);(4)财务催款不及时;(5)部分单据已经找不到;(6)因帐套备份不完整部分客户订单信息遗失;(7)业务员和客户沟通不畅。处理建议:(1)财务查询完历史遗留单据后(除省外和商超,其他已经完成),由销售部组织人员分片区收款,尽量在一月内处理完毕

2、,代销部分可以采用退货、结款、赠送、重开单据客户签字方式处理。(2)财务处理不当遗留单据,整理后查明原因,经相关人员确认后归类整理上报,按领导批复一次性处理。(3)催款问题主要集中在部分直销客户和商超,直销可要求财务和业务员担责任处理,商超往来催款也需规范,定期核对催收,做到销售、回款统计要清晰,扣除费用要明确,账务定期检查,因财务或者业务员疏忽造成收款延误或无法收回的,财务及业务员(含主管、经理)按比例处罚。(4)无法找到的单据及帐套备份不完整造成的原因,经财务和业务员和客户沟通,能补打的补打,客

3、户不认可的整理后上报领导审批,财务照批示执行。(5)明确各岗位责任,开单的负责追查超过三天未回来的单据,商超省外会计负责及时照单入账,每周检查当期往来明细;直销地州会计负责每周统计销售、回款、未收款(需注明原因)。二、库存存在问题:(1)库存分类多(强民库、顶真库、南三环正次品库、永力四号正次品库)。http://www.docin.com/sundae_meng(1)会计科目设置错误(如商品采购T3账务处理出现DR:库存商品CR:库存商品)。(2)会计处理错误(如“存货跌价准备”目前余额20078

4、88.99元,未转回未处理)。(3)账上库存相较实际库存存在偏大、偏小情况。(4)每月盘点思路未理清。(5)报损及退货细则未完善。处理建议:(1)建议去掉南三环次品库、永力四号次品库,临期产品在日报表中体现,协同销售部及时处理,残次品能处理的及时处理并转入正品库(可不用再经过次品库),不能转回的做报损处理。(2)会计科目在盘点清楚后在“库存商品”下设二级科目(库存商品-顶真库/强民库/昆明库),余额转移至二级科目后按实际情况重新分配。(3)“存货跌价准备”转入“资产减值损失”科目。(4)库存账务偏大

5、的情况主要是以前进项票太多,造成账面库存猛增,超出正常水平近一倍,目前采用的只能是提高采购成本、降低采购数量,但是这样做速度慢,时间长了问题会凸显出来(再有苏打水因顶真厂家为固定单价,所以无法从进项方面调整,只能通过增加销项逐步减小,对于苏打水库存过万件的情况,只能慢慢消化);另一种办法是存货非正常原因报损处理,但是这个很难,主要是税务局不容易过关;库存账务偏小主要是酒类,由于当初进项小于销项造成,此部分除了想办法补进项暂无其他办法,但因酒类厂家长期未合作,所以难处理。(5)每月库存盘点应遵循账实相

6、符的原则,对于目前不对应的情况,主要是因为财务处理不当造成。可根据月底的“实盘数量-开单未发货数量=抄库数量+退货未开单数量+草稿未过账进货数量-草稿销售(换货、退货、低值易耗品)未过账数量”方式进行处理,和仓库人员一起盘点后仓库签字认可,整理“存货盘亏盘盈报告表”,报领导批复后照此表重新录入执行,并要求仓库同步执行。(6)报损需定期(两周一次)整理后经仓库经理签字,财务实地落实后方可报损。送货退货仓库已入账的必须做账务处理,未入账的需经过仓库经理签字后交财务打单处修改订单并签字。一、固定资产htt

7、p://www.docin.com/sundae_meng存在问题:(1)固定资产软件模块未启用(2)长期未清点(3)当前固定资产折现不明确处理建议:(1)软件模块因成本原因,暂时无法启动,可以通过总账模块处理,在固定资产模块下面增设二级科目,手工计提折旧。(2)抓紧清点,明确什么叫资产?什么叫固定资产?资产盘点需要详尽,凡属于公司的任何物品均应入账(此工作繁琐,不建议开展),固定资产盘点需明白固定资产定义,按不同类型分类整理,注明品名、数量、型号、购买时间、原价、当前预估价等信息,并自批复之日开始

8、按正常会计处理方式入账。一、软件存在问题(1)T1至T3操作繁琐。(2)T1账务处理多处受限,主要表现在:客户编码乱,影响出凭证;客户信息量大,软件反应速度慢。(3)T3财务科目设置乱(比如存在“营业费用/销售费用、营业费用/李总个人费用、营业费用/办公费、营业费用/商品损耗、营业费用/跑单坏账”等不合理科目)。处理建议:(1)软件更换暂时不可能,所以只能要求相关财务人员熟悉软件操作及调试,在现在的基础上少犯错不犯错,对于三年未合作客户虽然可以采用删除客户信息,但是这

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