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1、浅析中小企业固定资产内控调控的问题及对策摘要：本文从管理角度对固定资产内部控制进行理论研究，介绍了中小企业固定资产内部控制相关理论，提出目前固定资产内部控制存在盲目构建与开发、折旧计提与处置不合理等问题，并分析了其产生的具体原因，最后以固定资产内部控制理论为依托，提出完善固定资产内部控制的对策建议。关键字：中小企业,固定资产,内部控制ShallowXismallandmediumenterprisesthefixedassetsisinner-controlledtoadjusttheproblemandcounterpaneforcontro
2、llingSummary:Thistextfrommanagementangletofixedassetsinnerpartcontrolcarryonatheoryresearch,introducedthesmallandmediumenterprisesfixedassetsinnerparttocontrolarelatedtheory,putforwardcurrentlyfixedassetsinternalcontrolexistencetoblindlysetupwithdevelopment,depreciationaccou
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4、rtcontrols目录1引言12理论概述12.1中小企业内部控制相关理论12.2固定资产内部控制相关理论13中小企业固定资产内部控制的现状分析23.1固定资产内部控制存在的问题23.1.1盲目开发与购建固定资产23.1.2项目施工过程发生舞弊23.1.3在建工程转固不及时33.2中小企业固定资产内部控制存在问题分析33.2.1未实现固定资产不相容岗位分离33.2.2财务监督被架空33.2.3固定资产流程管理缺失44完善中小企业固定资产内部控制的具体决策44.1实行不相容职务相互分离制度44.2建立健全财务管理制度,全面提升财务管理水平54.3
5、注重固定资产流程管理54.3.1固定资产流程管理54.3.2固定资产内部控制管理65结论6参考文献7致谢8第I页共I页1引言中小企业作为推动我国国民经济发展、促进市场市场繁荣和社会稳定的重要力量，在缓解就业压力、优化经济结构、应用新技术和增加税收等方面发挥着越来越重要的作用。但是在内控实施过程中仍然存在诸多漏洞和不完善之处,特别是其固定资产比重高,固定资产内部控制存在的问题还十分突出。本文通过介绍内部控制理论,分析企业在固定资产控制环节的内部控制实施过程中存在的问题,提出行之有效的解决方案,对中小企业杜绝资产管理的内部隐患、防范资源浪费、保护资
6、产安全完整、更好的完善中小企业资产结构,实现社会效益、经济益最大化具有现实的指导意义。2理论概述2.1中小企业内部控制相关理论中小企业内部控制的首要目标是实现企业的目标，包括兴利与防弊，其中兴利是基础，防弊是兴利的重要保证。具体包括以下三个目标：一是保护财产物资的安全、完整和会计信息的真实、可靠；二是促进贯彻企业的发展方针，提高发展效率；三是建立风险控制系统，强化风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行。同时中小企业不能完全按照大企业的方法和要求来设计内部控制，应遵循其特有的原则和方法从企业实际出发原则、重要性原则、时效性原则、相互牵制原则。2
7、.2固定资产内部控制相关理论固定资产内部控制是指企业为了实现经营目标，保护财产安全完整、确保固定资产会计信息资料的真实可靠，所采取的一系列相互联系和相互制约的方法、措施和程序。固定资产内部控制的总体控制目标包括相关业务处理流程的有效性、会计记录和报告的真实可靠及对相关法律法规的遵循性。基本目标包括固定资产的完整、投资企业符合企业活动的规划并事先得到审批、以及对固定资产取得、处置、折旧政策的披露。基本方式是为了加强企业固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，实现保护固定资产的安全和完整，最终提高固定资产使用效率的目标。固定资产内部控制
8、主要内容分为：预算控制起点、采购业务控制的起点、第1页共8页使用过程控制起点。固定资产的报废在清理过程中的发票单据等传递给主管会计编制记账凭证并交给稽
