财务审计师模拟题

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1、内部审计内部控制试卷一、填空题（15分，每题1分，请将正确答案填写在括号内）1、内部审计人员应在（审计报告）中说明审查和评价内部控制的目的、范围、审计结论、审计决定及对改善内部控制的建议，并应当包括被审计单位的反馈意见。2、（审计工作底稿）是指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。3、建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施是预防（舞弊）的主要途径。4、内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、流程图等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于（审计工作底稿）中。5、（物资采购过程）审计是根据采购内部控制评审结

2、果，确定采购计划、价格、合同、执行等方面的测试范围、重点和方法，以收集审计证据。6、企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的（风险偏好），采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。7、企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与（发现性控制）相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。8、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在（预防）的原则。9、企业应当根据《企业内部控制基本规范》及其配套办法，制定内部控制监督制度，内部监督分为（日常监督）和专项监督。1

3、0、（遵循性审计），是指内部审计机构和人员审查组织在经营过程中遵守相关法规、政策、计划、预算、程序、合同等遵循性标准的情况并作出相应评价的审计活动。11、风险管理的审查和评价结果应反映在内部控制审计报告中，必要时应出具（专项审计报告）。12、内部审计人员应根据审计（重要性）标准合理确定预计总体误差、可容忍误差和可靠程度的水平。13、内部审计人员在实施内部控制审查与评价之前应适当应用控制自我评估法，根据控制自我评估报告考虑（审计重点），以提高审计效率，促进内部控制审计目的的实现。14、内部审计机构应当根据年度审计计划和（人力资源）计划编制财务

4、预算。15、组织中信息技术管理人员的责任是信息系统的开发、运行和维护以及信息技术相关的内部控制的设计、执行和监控；信息系统审计人员的责任是实施（信息系统审计）工作并出具审计报告。二、单选题（15分，每题1分，每题备选答案只有一个正确，请将正确答案编号填在括号内）16、（B）应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导。A、管理层相关负责人B、内部审计机构负责人C、审计项目负责人D、被审计单位负责人17、内部审计机构应定期向董事会或最高管理层提交工作报告，一般（B）至少一次。A、每月B、每年10C、每季度D、每半年18、下列表

5、述不属于审计助理人员应当学习和研究参与完成一个审计项目方面的知识和技能的选项是（C）：A、内部审计准则和会计准则B、审计基本理论与技术方法C、项目审计计划与审计方案制定D、计算机基础知识，逻辑推理19、关于会计系统控制表述错误的是（C）：A、要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。B、企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。C、企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业，根据需要设置与其职权重叠的副职。D、

6、会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。20、企业可以通过（A）等渠道，获取内部信息。A、财务会计资料、经营管理资料、调研报告B、行业协会组织、社会中介机构C、业务往来单位、来信来访D、市场调查、网络媒体以及有关监管部门21、审计助理人员应当学习和研究参与完成一个审计项目方面的知识和技能，以下选项属于审计助理人员需学习研究的是（A）：A、内部审计准则和会计准则B、项目审计计划与审计方案制定C、审计评价标准解读和选择D、审计报告撰写与提出，审计案例分析22、在建设项目内部审计中，合同审计主要采用的方法有（D）：A、观察法、询问法B、

7、分析性复核法C、文字描述法、现场核查法D、审阅法、重点追踪审计法23、关于设备和材料采购审计的目标下列说法中错误的是（B）：A、审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性B、审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性10C、采购资料依据的充分性与可靠性D、采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等24、财务管理审计应依据的主要资料有（A）：A、筹资论证材料及审批文件B、经批准的可行性研究报告C、国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范D、有关管理部门审批、修改、调整的文件25、内部审计机构对

8、外部审计工作质量的评价应重点关注以下内容（C）：A、评价活动的可行性B、评价活动的必要性C、外部审计人员的专业胜任能力D、评价活动预期结果的有效性26、关于利用外部专家服务说法正