电大开放教育纳税筹划期末复习必备小抄

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1、电大纳税筹划期末考试小抄判断B（√）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。（×）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。（√）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。C（×）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。（√）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。（√）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。（√）车辆购置税的税率为10%。D（√）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。（×）对计税依据的控制是通

2、过对应纳税额的控制来实现的。（√）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。F（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。（×）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。（×）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。（√）房产税有从价计征和从租计征两种方式。G（√）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（×）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（×）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。（×）个人所得税的非居民纳税人承担

3、无限纳税义务。（√）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。（√）稿酬所得的实际适用税率是14%。H（√）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。（√）合伙制企业不适用企业所得税。J（×）金银首饰的消费税在委托加工时收取。（√）居民企业负担全面纳税义务。（√）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。L（×）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。M（×）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。（√）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。N（

4、×）纳税筹划的主体是税务机关。（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。（√）纳税人可以是法人，也可以是自然人。（×）纳税人和负税人是不一致的。（X）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。（√）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。O（√）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。P（√）普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。Q（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。（√）起征点和免征额都是税收优惠的形式。（√）企业所得税的筹划应更加关注

5、成本费用的调整。（√）企业所得税的基本税率是25%。S（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。（×）所得税各税种的税负弹性较小。（√）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。（√）税率常被称为“税收之魂”。（√）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。（√）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。T（×）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。W（√）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。（√）我国现行消费税设置14个税目。（×）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不

6、缴纳增值税。（√）我国现行营业税共设置了9个税目。X（√）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。（×）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%（√）消费税采取“一目一率”的方法。（×）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。（√）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。（×）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。Y（×）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。（√）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。（√）

7、一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。（×）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。（√）以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。（×）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。（√）营业税起征点的适用范围限于个人。（×）已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。Z（×）子公司不必单独缴纳企业所得税。（×）增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。（×）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。（√）转让无形资产的单位和个人是营业税的

8、纳税义务人。（√）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。（√）资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。单选A5.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。B避税最大的特