天津磁卡内部控制报告

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划天津磁卡内部控制报告　　天津磁卡案例之我见　　摘要：资本市场给企业和投资者提供一个融资和投资的平台，但若不加以管制，则会使得资本市场如同一颗潜伏的毒瘤，有朝一日必会爆发。当投资者发现自己陷入了企业精心布置的陷阱，便会对证券市场失去信心，本文通过对天津磁卡XX—XX年的财务报表进行分析，剖析这个“造假惯犯”的舞弊手段，最后对该案例发表了几点思考。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业

2、水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划天津磁卡内部控制报告　　天津磁卡案例之我见　　摘要：资本市场给企业和投资者提供一个融资和投资的平台，但若不加以管制，则会使得资本市场如同一颗潜伏的毒瘤，有朝一日必会爆发。当投资者发现自己陷入了企业精心布置的陷阱，便会对证券市场失去信心，本文通过对天津磁卡XX—XX年的财务报表进行分析，剖析这个“造假惯犯”的舞弊手段，最后对该案例发表了几点思考。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行

3、业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　关键词：关联方，股权转让，关联方交易天津环球磁卡股份有限公司于1993年12月6日在上海证券交易所上市，是天津市和中国制卡行业首家上市公司。XX年前，天津磁卡被环球《财富》论坛评为全球发展速度最快、最有潜力的企业之一。后来被暴假账，股价一泻千里。一、天津磁卡财务造假回顾1.海卡神话——提前确认收入XX年天津磁卡通过子公司海南海卡有限公司委托他人开发的技术转

4、让，收取转让费5500万元，扣除成本后实现营业毛利5270万。但截至XX年年报审计报告日，海卡公司尚欠对方开发及转让费，在未取得使用权下提前确认了收入。加之当年还有一笔提前确认收入的事项，共虚增利润7370万，其中海卡公司的技术转让虚增利润占全部的%。2.验钞机神话——关联方交易XX年中报披露，其在上半年完成13万台静态验钞机销售，取得收入亿元。而下半年仅销售2800台动态验钞机，该年验钞机销售收入合计亿，而在上年验钞机年总收入仅为4万元。其是如何实现销售收入的火箭般增长呢？其使用了惯用手法——构造关联方交易。将验钞机销售给其控股子公司环

5、球高新公司，再通过两次股权转让，巧妙地将关联方关系非关联化，形式上不存在关联方关系但实质上仍然存在。首次股权转让将持股比例下降为45%，将环球高新剔除在集团报表外，避免将公司苦心营造的销售收入和利润被抵消处理。第二次股权转让将持股比例降至零，目的在于把环球高新从关联公司名单中去除，避免巨额的利润操纵行为遭人质疑。　　3.“投桃报李”式造假目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员

6、的业务技能及个人素质的培训计划　　天津磁卡于XX年6月与北京纵横四海投资顾问有限公司签订合同，约定由后者代理销售验钞机。据此，前者收到后者一次性代理费XX万元并计入“其他业务收入”，相关税金111万计入“其他业务支出”，该代理业务利润率高达%。XX年的报表显示天津磁卡验钞机销售额仅为万元，虽在XX年验钞机收入为亿元，但几乎都销售给环球高新，此后，天津磁卡几乎没有验钞机业务。纵横四海公司的代理权实际上已经丧失，几乎没有给天津磁卡代理验钞机业务，还平白支付XX万代理费。纵横四海公司吃了大亏却闷不做声，探其背后的玄机，竟为一件“互利”的约定。原来早

7、在XX年7月，天津磁卡为纵横四海公司贷款提供担保。XX年，天津磁　　卡由于负担担保的连带责任造成当年约2500万的营业外支出。4.利用坏账计提和转回避免被st公司在XX年大额计提资产减值准备巨亏亿元，但XX年发布公告陈应收账款的可收回性很大，对计提比例和方法进行调整，将坏账准备大量冲回，实现盈利万，扣除非经常性损益后实际亏损亿元。试想，如不是坏账准备冲回，XX年再出现亏损，公司则会带上“st”的帽子，该行为明显存在着操纵。5.构造虚假资金往来　　天津磁卡于XX年与深圳中贸源实业发展公司签订总价款为亿的《设备采购合同》，因此向后者预付亿元

8、设备及原材料采购款，为何亿元的合同却支付亿元的预付款？亿让人不由联想到XX年和兴大厦出售对和兴公司的应收款，事件真相为天津磁卡并未收到亿的出售款，便筹