财务报表编制与分析作业

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1、作业二答案1．销售商品､提供劳务收到的现金＝（100000＋17000）＋7000＋5000＋272500-12000＝389500（元）2.（1）销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入－应收账款本期净增加额＋预收账款本期净增加额＝1250－（200-120）＋（150-100）＝1220（万元）（2）购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本－应付账款本期净增加额＋预付账款本期净增加额－存货本期净减少额＝700－（170-120）＋（160-50）－（8-6）＝758（万元）（3）支付给职工及为职工支付的现金＝70＋15＝85或10

2、0－（12＋3）＝85（万元）（4）支付的各项税费＝支付的营业税、城建税及教育费附加＋支付的所得税款＝30＋（175+10）＝215（万元）（5）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金＝（12＋3）＋100＋17＝132（万元）（6）经营活动产生的现金流量净额＝1220－758－85－215＝162（万元）3．（1）甲银行的会计处理：甲银行不需要作账务处理，而应当在2009年12月31日的资产负债表附注中披露或有资产40万元至48万元之间，同时说明很可能收回乙企业所欠的贷款本金和利息。（2）乙企业的会计处理：乙企业应在20

3、09年12月31日确认一项预计负债44[(40+48)÷2]万元。有关分录如下：借：管理费用——诉讼费50000营业外支出——罚息支出390000贷：预计负债——未决诉讼440000同时在资产负债表附注中对该事项进行披露。4．（1）调整事项有：①、③。 （2）事项①：2340000　　借：应收账款　　　　　　　　2000000　　贷：以前年度损益调整　　340000　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　1850000　　借：以前年度损益调整　　　　　　　1850000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　11700　　借：以前年

4、度损益调整　　　　　　　　　　　　　11700　　贷：坏账准备　　　　事项③：　　借：库存商品　　　　　　　　　　　2000000　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　2000000调整所得税、盈余公积和未分配利润：借：应交税费——应交所得税34575（138300×25%）盈余公积——法定盈余公积10372.5（138300×75%×10%）利润分配——未分配利润93352.5（138300×75%×90%）　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　138300（3）资产负债表项目调整金额应收账款-2328300（-234

5、0000、＋11700）存货＋3850000（＋1850000、＋2000000）固定资产-2000000应交税费-374575（-340000、-34575）盈余公积-10372.5未分配利润-93352.5利润表项目调整金额营业收入-2000000营业成本-1850000资产减值损失-11700营业利润-138300所得税费用-34575净利润-103725