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1、论企业风险管理组织架构的设计面对日益复杂的外部环境,加强企业风险管理已经成为关系到企业战略目标实现乃至关乎企业生死存亡的关键。而企业风险管理的实施必须依赖一个健全的风险管理组织框架,有没有一个分工明确、各司其职、上下沟通顺畅的组织架构,将直接关系到风险管理的成败。国内外大量实践均表明了这一点。然而,依据国情与公司文化的不同,不同企业中风险管理业务的归属与独立风险管理部门的设置并不一致。因此,如何结合自身的特点,建立有效的风险管理组织架构,就成为企业管理者在建立风险管理机制时必须要考虑的一个重要问题。本文将在借鉴国内外有关文献及相关公司风险管理
2、实践的基础上,对风险管理组织架构设计的有关问题加以初步探讨,以期对我国企业风险管理实践有所借鉴。 1企业风险管理组织架构设计的基本问题 现代企业风险管理的特点是全员风险管理,董事会、管理层、首席风险官(CRO)、财务经理、内部审计部门、有关业务部门以及组织中每一位员工均对有效的风险管理具有重大贡献。这同时也意味着组织中的每一个人都对企业风险管理负有责任。上述主体共同构成了企业风险管理组织架构的参与因子。企业风险管理组织架构主要就是解决上述主体之间在风险问题上的权责分配问题。 具体而言,企业风险管理组织架构的设计主要解决以下两方面的
3、问题:(1)相关主体在风险管理中的作用与地位的确定,主要解决董事会及其下属的风险委员会、CEO及其它各层次经理、风险管理职能机构(RiskManagementfunction)、内部审计部门及其他员工在风险管理过程中权责的配置问题,包括风险委员会及风险管理职能部门的建立;(2)各主体之间的关系。其中,集中管理与分散管理模式的选择、风险管理委员会与风险管理职能机构的建立,是需要着重考虑的问题。对于第一个问题,COSO等组织已经进行了较为充分的研究,因此,本文将侧重讨论第二个问题。 2国外企业风险管理组织架构实践对我国的启示在世界范围内,建立
4、有效的风险管理组织架构已经成为一种共识,许多国际著名企业在这方面已经积累了许多有益的经验。总结起来,国外企业风险管理组织架构的实践对我国有这样几点启示。 (1)根据企业自身实际选择适当的组织架构。在不同国家乃至同一国家不同公司内,企业风险管理的组织架构各不相同。因此,我国企业在设计自身的风险管理组织架构时,不能盲目照搬国外企业或其他国内企业的做法,而应根据自身的规模、业务特点、风险领域等选择适当的组织架构(包括架构的长度和宽度)。(2)建立清晰的报告线(reportingline)。有效的风险管理组织架构的一个特点是具有明确的报告线,各个
5、部门、员工都应当明确自身在风险管理当中的职责以及应对谁或对哪个机构负责,这样,才可以保障相关部门和员工各司其职,有条不紊地进行风险管理。 (3)风险管理部门必须能够与业务部门保持良好的沟通。只有将风险管理融入到企业的每一项具体业务活动当中,才能有效地识别和控制风险。在组织架构的设计上,也要体现出这一特点。国外公司的组织架构尽管有所差异,但都强调风险管理与日常经营活动的结合,并根据企业经营活动中所面临的风险特点合理地构建风险管理组织架构。 (4)在董事会之下设置风险管理委员会,并在企业中设立独立于业务部门的风险管理机构专门负责企业风险管
6、理事宜,是西方企业风险管理的通行做法。这体现了现代企业风险管理的全员管理与专门管理相结合的特点。当然,在不同企业当中,风险管理委员会和风险管理机构的设置和作用可以有所不同。 3对我国企业风险管理组织架构设计中几个问题的思考 随着企业环境不确定性的日益提高以及投资者、监管机构对企业风险管理的要求日渐提高,我国企业越来越关注风险管理问题,并开始设立专门的风险管理机构或人员来处理风险管理事务。国务院国有资产监督管理委员会于2006年6月6日发布的《中央企业全面风险管理指引》明确规定:“企业应建立健全风险管理组织体系,主要包括规范的公司法人治
7、理结构,风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。”目前,许多商业银行和其他金融机构均设立了专门的风险管理委员会以及资产负债风险管理、信贷风险管理等委员会。但是,客观地说,我国许多企业尚未建立起比较健全的风险管理组织架构,不少国外企业风险管理组织架构的相关理论和实践,就我国企业风险管理组织架构设计的几个具体问题加以初步探讨。 3.1我国企业风险管理组织架构设计的几个具体问题 3.1.1风险管理委员会的设置及其组成 从国外来看,在董事会之下成立风险管理委员会负责公司风险管理政策
8、的制定是一种较为普遍的做法。我国国务院国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》也规定,具备条件的企业,董事会可下设风险管理委员会。建立风险管理委员会以后,可以在董事
