山西投资有限公司资金授权审批制度设计

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1、山西***投资有限公司资金授权审批制度设计第一部分选题与立项（一）选题的原因企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为重点。资金是企业的血液，资金链断裂是许多企业巨人轰然倒地的直接原因。良好的资金管理可以产生效益，采取不同种资金收付方式是差异巨大的。资金周转效率的提升，资金占用的减少，都会产生实实在在的利息收益。做好资金管理，可以在无形之中产生巨大的资金收益。我的选题是货币资金授权审批制度设计，货币资金是山西***投资有限公司（下称***）流动性最强的资产，因此搞好对货币资金的管理，对加强***货币资金的监控，促进公司严格按照国家有关

2、规定管好、用好资金，确保货币资金的安全、完整，保护资产所有者的权益不受侵犯具有重要意义。同时为了保证经营业务需要，提高资金使用效率，保证资金的安全，必须加强企业对资金的管理。另外，随着与货币有关的犯罪和会计造假现象的不断出现，资金管理越来越受到重视。公司内部的欺诈作为违纪的一种表现形态，可以说是随着假账的产生而产生的，而且假账随着会计方法的不断发展与各种科技手段的不断应用而变得越来越多样化、复杂化和隐蔽化。因此公司应加强对资金的管理与监督，通过对不同情况下资金10违规情况的检查，增加识别作假手段及方法的能力。当然随着科技的不断发展，还会有

3、其他新的作假出现，只有增强意识，提高识别能力，才能不让作假者有可乘之机。2012年3月20日对本公司进行了年底审计，通过对其账本与凭证及报表的审查了解了公司的运作，并且检查其网上商城shop.esjl.com.cn运营情况。（二）公司情况山西***投资有限公司（以下简称“***投资”）成立于2011年9月27日，注册资本金一千万元人民币。主要从事自有资金对企业项目进行投资及投资管理；能源技术开发，普通机械设备、化工产品、矿山机械设备、铜、铝、铅、铝矾土的销售。公司始终秉承“诚信、稳健、规范、高效、求实、创新”的经营理念、“以人为本、建卓越

4、团队、创成功业绩”的管理理念和“热情、快捷、共享、共赢”的服务理念，以促进中小企业发展为己任，整合社会金融资源，关注企业融资需求，解决中小企业融资难题，扶持具有良好发展潜力的优秀中小企业成长，致力于为客户创造价值，持续超越客户的期望，促进社会经济发展。我们期待与社会各界人士携手共创美好明天！10第二部分设计内容山西***投资有限公司资金授权审批制度设计2013年5月（一）设计细则第一章总则第一条：为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。第二条：企业所有的支出依照

5、已批准的预算及审批程序核准后支付。第三条：企业对资金的支付实行分级授权批准制度。第四条：本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。第五条：本制度适用于企业各职能部门。第二章资金授权审批的依据———资金预算第六条：10为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1．企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。2．企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企

6、业月度资金管理的指令性标准。第七条：企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。第八条：批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可办理。第三章资金支付程序第九条：企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务（资金支付流程图见图-1）1．申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。2．审

7、批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3．10复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4．支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。图-1资金支付流程图第四章货币资金支付申请的授权审批规定第十条：企业资金支出申请的审批权限类别

8、。1．审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。2．审批：指有关领导根据审核意见进行批准。3．核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单