高中政治 8_2 征税和纳税课件 新人教版必修1

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1、8.2征税和纳税第八课财政和税收本课学习目标征税和纳税1.税收及其种类2.依法纳税——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——财政收入的基本形式有国就有税主体目的依据地位凭借一、税收及其种类有税就有法1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2、税收的特点国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；纳税机关必须依法征税。——税收区别于其他财政收入形式的主要标志（1）强制性：——强制性、无偿性、固定性所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。——列宁（2）无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不

2、需要对纳税人直接付出任何报酬。（3）固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。注意：税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的，这与税收的固定性并不矛盾。所以，如果经有关部门批准，并且以法律法规条文规定出来，就不违背固定性。是不是意味着税率一成不变呢？（4）三者之间的关系（1）增值税（流转税）征税对象：纳税人：税率计算公式：3、税收的种类增值额=销售额×17%-上一环节已缴税金根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种比例税率1

3、7%在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。意义：避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元（纺织厂的当期销项税额）。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金＝20000×17%－1700＝1700（元）[即相当于（20000－10000）×17%＝1700]征税对象：税率：特点：个人所得税征收

4、的意义个人所得额超额累进税率比例税率（恒定的税率）是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（2）个人所得税（所得税）实行超额累进税率，所得越高，税率越高，所得越低，税率越低思考：2011年6月30日全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定：9月起个税起征点提至3500元。级数全月应纳税所得额税率　（％）１不超过1500元的3２超过1500元的至4500元的部分10３超过4500元的至9000元的部分20４超过9000元的至35000元的部分25５超过35000元的至55000元的部分30６超过55000元的至80000元的部分35

5、７超过80000元45工资、薪金所得超额累进税率表（个税起征点为3500元）算一算：如果一个人的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？1500×3%+3000×10%+2000×20%=745元1、依法纳税的必要性(为什么是利国利民？)（1）从我国税收的性质看——取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。（2）从税收与财政的关系看——税收是财政收入的重要来源，国家各项职能的实现必须以税收作为物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。二依法纳税是公民的基本义务偷税、骗税、欠税、

6、抗税行为的比较偷税骗税欠税抗税不同点用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为（设法隐瞒应税项目和应税收入，它和假账簿、假发票、虚等有关）超过纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款（和纳税期限有关）用欺骗手段获得国家的税收优惠（是骗取税收优惠）以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款（和暴力、威胁有关）2、违反税法的四种行为注意：偷税与骗税的区别：偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税或不缴税.骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等注意：区分偷税和骗税，主要看其欺骗的对象和目的。小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税

7、局交税。此种行为是_______2012年初，某市一些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是_______欠税骗税某房地产开发公司董事长张平，连续几年指使公司财务人员，通过伪造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等手段，不缴或少缴应税款91万多元，张平与财务人员的行为属于_______张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”。其行为