审计风险成因及防范控制研究 毕业论文

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1、江西工业职业技术学院2013届会计电算化专业毕业论文题目：审计风险成因及防范控制研究姓名：学号：20100558班级：10会电（3）班系别：经济管理系指导教师：8目录摘要31审计的前言31.1本文研究的目的与意义31.2.研究背景32审计风险的定义及特征42.1审计风险的定义42.2审计风险的特征42.2.1审计风险的客观性42.2.2审计风险的不确定性42.2.3审计风险的偶然性42.2.4审计风险的可控性42.2.5审计风险损失的严重性43审计风险的形成原因43.1主观原因43.1.1审计方法本身存在的缺陷43.1.2审计人员的专业胜任和职业水平53.1.3审计人员的职业道德、工作

2、的责任心及职业关注53.2.客观原因53.2.1被审计单位的会计制度是否健全及会计工作是否规范是固有风险的根本原因。53.2.2审计活动所处的法律环境不断发生变化54审计风险的类型54.1固有风险54.1.1企业的业务性质……………………………………………………………………………..54.1.2客户的动机…………………………………………………………………………………..64.1.3企业非常规范交易…………………………………………………………………………..64.1.4相关的合作者………………………………………………………………………………..64.1.5需要主观判断的交易和事项…………

3、……………………………………………………..64.2控制风险64.3检查风险65审计风险的防范措施65.1固有风险的防范措施65.1.1与被审计单位保持良好的沟通……………………………………………………………...65.1.2谨慎选择委托单位…………………………………………………………………………...75.2控制风险的防范措施75.2.1了解被审计单位的控制环境………………………………………………………………...75.2.2被审计单位建立健全的内部控制制度……………………………………………………..75.3检查风险的防范措施76结论7参考文献88审计风险成因及防范控制研究张丽琴（江

4、西工业职业技术学院，江西南昌330039）【摘要】：审计风险是指会计报表存在重大错报和漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。近几年来，随着我国经济的快速发展，以及我国社会主义市场经济体制的建立与日益完善，各种行政法律、法规的相继出台，审计所处的经济和法律环境也发生了很大的改变，因而审计风险的地位也越来越重要，而摸清审计风险，增强审计意识，最大限度地规避和防范和控制审计风险是审计工作所面临的首要任务，同时也是提高审计质量和信誉的关键，却对审计在经济发展也能起到重要作用。本文详细介绍了三种审计风险，分别是固有风险、控制风险、检查风险。并对这三种风险提出了相应的防范措施。【关键

5、词】：审计风险、审计风险防范审计目的审计控制审计研究1.审计的前言1.1本文研究的目的与意义随着我国社会主义市场经济的发展，注册会计师的业务范围也不断扩大，同时注册会计师的法律责任也越来越大，尤其是事务所脱钩改制后，加强对审计风险的防范是事务所和注册会计师的首要任务。从审计的发展过程来讲，审计风险的出现和发展是一个渐进的过程。不同时期的审计风险表现出不同的时代特征，不同的审计风险也有各自形成的主要原因。结合审计实践，研究审计风险的形成原因有助于审计人员找到防范和控制审计风险的新途径，只有正确地理解审计风险的含义和特征，才能正确认识审计风险和增强审计风险的意识，并正确有效地预防和控制审计

6、风险，使审计在市场经济中起到相应的重要作用。1.2研究背景对于我国审计职业界所面临的审计风险现状可从需求导向和供给导向两个角度开始分析。从需求角度看，我国审计职业界面临着较高的审计风险。第一，我国证券市场的制度安排使得上市公司普遍具有强烈的盈余管理的动机，而盈余管理往往被等同于会计造假，“中国证券市场会计信息失真的问题归根结底是上市公司盈余管理的问题”；这种盈余管理行为源于我国证券市场特殊的监管政策，包括上市政策、配股政策、暂停交易政策以及特别处理政策等（王跃堂、陈世敏，2001）。第二，我国上市公司大部分由国有企业改制而来，“一股独大”的现象较严重。虽然证监会在上市公司推行独立董事等

7、制度，但只要“一股独大”的问题没有解决，独立董事就难以保持其独立性，而且我国独立董事还存在着工作负荷过重的问题，这些公司治理结构方面的缺陷被认为是会计信息质量不高的重要原因（黄世忠，2001）。第三，从会计信息披露法律责任的设定来看，我国上市公司管理当局对信息披露主要承担行政责任，而民事责任很轻，这种安排导致会计造假的收益很高，而成本过低，不能有效抑制会计造假行为（汤立斌，2002）。以上资料说明我国审计职业界面临的职业环境是不理想的，上市公司