刍议企业内控失效原因及改进措施

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1、刍议企业内控失效原因及改进措施摘要：企业的内控处于企业经营管理的核心地位，面对当前企业内控工作日趋复杂化、多样化和现代化，企业应该积极应对挑战。目前我国大部分企业虽然已经建立了具有规范性和科学性的内控报告制度，但是客观来讲，内控体系整体还不够完善，造成一定程度的内控失效。本文首先通过对企业内控工作的概念进行了简单的介绍，其次重点阐述了企业内控失效的原因以及改进和完善企业内控的重要性，并且对如何加强企业内控的措施进行了进一步的研究探索，以期为企业的内控工作的发展提供有效的理论依据。关键词：企业管理；内控；失效；改进措施；研究企业内控是指企业工作人员按照企业的规章制度和授权，

2、对企业管理行为进行制约和规范的过程。目前我国多数企业至今没有较为统一的内控管理机制，对于企业的内部管理工作造成了非常大的影响，甚至造成了内控工作出现混乱的不良局面，导致内控工作效率低和工作质量低下的恶性循环，从而造成了内控失效的不良现象，严重制约着企业的发展。为保证企业内控工作正常的、及时的、有效的进行，应当对企业的各个环节、各个方面，进行全方位、多角度的内控管理，也就是说把企业的各项经营管理活动都纳入内控的范围，并用合理的方式进行核算；实现内控的可操作性，使内控成为企业内控工作的重要环节，使其成为企业管理者的行动指南，成为企业工作人员的行为规范；有效的实现财内控效果，使

3、内控的作用得到及时有效的发挥。1、企业内控失效的主要原因随着社会经济的快速发展和企业内部控制管理工作的不断改进和完善，虽然企业内控工作取得了一定的成绩，但实践中依然存在着一些问题，其主要原因表现在以下几个方面：(1)企业员工对内控认识不到位，缺乏风险控制意识目前，有很多的企业的领导者以及工作人员对内控没有明确的认识，片面的认为内控是管理人员和检查的责任，于己无关，因此在内控制度的执行上也存在应付、敷衍的不良现象。内控不是简单的制度、文件的编辑，而是一种对控制管理工作的立体的、动态的监督方法，它贯穿于控制管理工作的全过程。另外，管理者与工作人员对风险的防范意识和控制观念也比

4、较淡薄，致使过分追求扩大经营规模和商业利益，而忽视了企业内控工作的重要性。基于以上问题的存在,实践中可能会造成企业固定资产管理松懈、管理机制不健全以及内控管理失效等现象，严重影响了企业的财产及资料安全。(2)企业内控制度不够完善，管理机制难以有效落实。内控制度是内控工作的行动指南，管理者与工作人员是通过内控制度来实现风险控制的目标的。随着市场经济和科学技术的不断发展和进步，计算机网络技术也在企业工作管理中被广泛应用，促使健康有序的运行和发展，与此同时，计算机网络技术在企业的应用范围和深度的扩大，也给内控带来新的契机，使企业内控面临新的挑战。从实践来看，当前我国多数企业虽然

5、已经建立了内控制度，但是该制度依然不够完善，存在着很多不足，尤其是具体的管理机制缺乏实际可操作性，因此难以有效的落实到实处。（3）企业内控过程中缺乏监督管理机制。正所谓“无规矩不成方圆”,但仅有制度也是不够的，还必须落实之，因此加强监督管理至关重要。但从实践来看，当前有些企业即使有了相对完善的内控制度，但是该制度并没有具体落实到实处，在执行过程中走形式主义，这是监督管理失职造成的。正是由于企业内控过程中缺乏有力的监督管理机制，才导致以上问题的存在，因此建立健全监督管理机制，势在必行。2、改进和完善企业内控的重要性由以上问题可知，加强企业内控的改进与完善迫在眉睫，其重要性主

6、要表现在以下几个方面：第一，改进和完善内控是企业管理层实现内控管理的重要保证。改进和完善企业内控工作是企业稳健经营的重要环节，也是确保企业日常经营管理正常有序运行的有效途径。有效的落实和强化内控的工作，能够确保企业管理的各项环节以及操作规程的规范运行，为更好的履行企业精细化管理提供有效的保障和坚实的基础，从而促进了企业管理工作的发展，以及有效的提升企业的竞争力。第二，改进和完善内控工作有利于落实企业的规章制度。企业内控工作的显著特点是专业性和综合性比较强，加强企业内控制度的改进与完善，实际上就是根据企业的实际发展状况，不断提高提高内控管理机制的实际可行性与可操作性，因此可

7、保障企业的各项规章制度得以真正的贯彻执行。第三，改进和完善内控工作有利于企业的可持续发展。在过去，我国许多企业对内控体系的观念认识不够，造成了企业经营管理无法正常运行。如今随着企业经营管理环境的改善和公司治理结构的优化，这一情况得到很大改善，但是由于内控体系不完善、内部在控制制度难以落实等原因，造成内控失效，严重阻碍的企业的发展。改进和完善企业的内控工作环境，能够从根本上改善企业的经营状况，有效的提高企业的市场竞争力，实现企业的效益和经济价值最大化，从而促使企业走上可持续发展的道路。3、企业内控工作的改进措施基于以上对当前我国