财务审计西南大学作业答案

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1、窗体顶端单项选择题1、立信会计师事务所20×9年3月16日签发了永信公司20×8年度财务报表的审计报告，永信公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一同对外公布。此后，立信会计师事务所的注册会计师知悉永信公司的下列情况。其中，应当采取相应行动的是（ 　）。A.4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品B.3月29日发生火灾，损失不重大C.3月26日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款D.3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款1. A.3月29日发生

2、火灾，损失不重大2. 4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品3. 3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款4. 3月26日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款  2、注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定推出的审计目标是（　　）。1. B.存货项目的总计数与总账一致2. C.存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类  3. D.存货主要种类和计价基础已揭示4. 存货的抵押或转让已揭示3、注册会计师在审计天星公司某银行账户

3、的银行存款时发现，银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（   ）。1. 抽查天星公司该年度的银行存款收支业务2. 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况3. 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况4. 审查该账户的银行存款余额调节表  4、货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（    ）。1. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管2. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策3. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主

4、管领导审查批准方可坐支现金  4. 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符5、监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要的审计程序，被审计单位必须参加盘点的人员是(    )。1. 会计主管人员和内部审计人员2. 出纳人员和会计主管人员  3. 现金出纳人员和银行出纳人员4. 出纳人员和内部审计人员6、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师(  )。1. 无需再向该银行函证2. 仍需向该银行函

5、证  3. 可根据实际需要，确定是否向该银行函证4. 可根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证7、注册会计师对资本公积进行实质性测试，其测试内容不应包括（     ）。1. 审查资本溢价或股本溢价2. 审查资本折算差额3. 审查弥补亏损的处理  4. 股权投资准备8、在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，不正确的是(     )。1. 从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Ｑ公司获得的相关证据更可靠2. 短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风

6、险为高水平时产生的会计数据更为可靠3. 短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平时产生的会计数据更为可靠  4. Ｑ公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠9、注册会计师李明在执行天星公司年度审计业务时，为确认被审计单位借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登记入账这一认定目标，应执行的实质性程序是（   ）。1. 检查股东是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资额是否经注册会计师审验2. 向银行或其他金融机构、债券包销人函证，并与账面余额核对3. 检查年度

7、内借款和所有者权益增减的原始凭证，核实变动的真实性、合规性，检查授权批准手续是否完备，入账是否及时准确  4. 确定借款和所有者的披露是否恰当，注意１年内到期的借款是否列入流动负债10、注册会计师李明在审计ABC公司交易性金融资产时，获取该公司股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录，与明细账核对的主要目的是为了实现被审计单位认定的是（    ）。1. 计价和分摊2. 存在3. 完整性  4. 分类11、在验证应付账款余额不存在漏报时,D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（     ）。1. 

8、供应商开具的销售发票2. 供应商提供的月末对账单  3. 丁公司编制的连续编号的验收报告4. 丁公司编制的连续编号的订货单12、在应收账款审计过程中，注册会计师实施了如下审计程序：（1）应收账款账龄分析；（2）与管理层讨论可能的重大坏账损失。其目的是（    ）。1. 确定资