基于内部控制的企业税务风险防范途径

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1、基于内部控制的企业税务风险防范途径摘要：本文首先对企业风险与税务风险基础含义进行概述，从企业的经营行为、财务行为等不规范导致税务风险入手对企业税务风险产生的原因进行了全面的解析，希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许蓼右。关键词：企业内部控制税务风险防范途径中图分类号：F275文献标识码：A社会的发展和经济的进步，市场开始朝着日益复杂的方向发展。为应对多变的经营环境，企业需要构建完善的企业内部控制机制，将企业的税务风险扼杀在最初阶段，从而提升企业整体管理水平。下面，我??将进一步对基于内部控制的企业税务风险防范途径进行解析和探究。一、企业

2、风险与税务风险基础概述(-)企业风险风险就是指因为下一项活动而造成损失的可能性或者不确定性。在现行风险管理范围中，风险主要指不确定的现象，换句话说，重视过程，忽视结果。针对现代化的企业而言，企业风险主要是指，在不间断运营的条件下，企业经营管理可能会存在一定的不确定性。这主要是由于企业的管理人员更注重企业的运营风险和财务风险。运营风险就是指，企业的决策者以及管理者，因为在进行运营管理时，出现了失误，导致企业的经济水平开始朝着负向转变，同时对企业的投资人员以及收益人员进行消极暗示，导致企业无法实现预期效益。（二）税务风险通常情况下，税务风险主要是

3、指企业所涉及的税务行为没有按照相关的税法规定來执行，从而给企业的今后发展以及经济效益带來损失。税务风险主耍包含两方面的内容：第一，企业在进行税务缴纳时，没有按照现行的税务法律法规来执行，在纳税时，未纳税或少纳税，致使企业遭受损失。例如企业要进行必要的补税、缴纳罚款、缴纳滞纳金以及刑事处罚等等；第二，企业经营的行为适用税法也存在着较为严重的问题，对于税收优惠政策也欠缺止确的认知和了解，这也加重了不必要的税收费用和风险责任。二、企业税务风险产牛的必然因素（一）企业的经营行为不合理、不完善在开展运营管理活动时，对现行的税收政策了解不够深入、透彻，以

4、往传统的管理思想较为根深蒂固，个人形式主义较为严重，固守常规，漏税或不交的现象不容忽视。例如，相应的税收政策屮明确指出，在进行折扣或者折让时，需要开具相应的发票，这样才能实现应税收入的确定。但是有一些企业在制定相关的机制时，没有按照规定办，却按照扣减后的方式来进行税金的核算，从根本上导致税务风险的出现。例如，一些信息化企业在进行建设时，只注重了土地出让金，没有全面估计过户过程中所产生的契税、印花税以及土地使用税等，这些税费的出现，就会给企业建设带来建设成本提升。（二）企业的财务管理制度不健全导致企业出现税务风险的因素有很多种，其中最主要的因素

5、就是企业的财务行为不规范导致税务风险，这通常就是指企业在进行财务管理活动时，没有按照相关的税法规定来进行，从而引发税务风险的岀现。根据现实情况来看，我国有很多企业都存在这样的现象。例如，某信息企业把一些津贴以及交通补助等让企业工作人员以报销的名义来进行发票抵消，从而达到逃税的目的。除此之外，由于代扣代缴行为缺乏规范性，也会引发企业出现财务风险。（三）税务风险产生的其他影响因素1、纳税经办人员的综合素质较为低下纳税经办人员工的综合素养低，对相关的税收机制含义掌握得不够深入，而且在具体的纳税行为上也没有依照相关的规定制度来进行，从而造成偷稅、漏税

6、等现象，进而给企业造成一定的税务风险。例如，在当前所采用的税法规定屮，在进行业务招待时，需要按照发生额为60%以及销售额为5%。进行比较，哪个金额少按哪个金额稅前抵扣，对于超出的部分应当进行调增纳税。但是总是有一些涉税经办人员，不能够用正确、科学、长远的眼光来看待各项流程的操作问题，误认为只要保持一定的收入比例就可以实现全额扣除，进而给企业造成一定的税务风险。2、不恰当的纳税筹划行为企业开展税务筹划工作，在给企业带來一定的节税效应的同时，还会给企业带来一定的风险，尤其针对企业的相关责任人来说，如果只重视筹划工作，或者利用自己的私人关系来处理纳

7、税问题，就会大大增加企业的纳税风险，也会影响正常的税务工作，不利于企业的长远发展。三、强化内部控制防范企业税务风险根据相关法律法规说明，内部控制主要包含五项内容，第一项是内部环境；第二项是控制活动；第三项是信息交流；第四项是风险评估；第五项是内部监管。笔者认为，只有从这五方面入手，才能有效控制税务风险,进而保证企业资产的安全。（一）健全内部控制体系可以进一步完善内部控制环境与控制活动要想将税务风险进行有效的控制，就要构建一个完整的管理机构，并且建立完善的税务风险管理机制，通过召开董事会的方式，来制定企业发展策略目标以及税务风险管理标准，在税务

8、部门以及税务顾问的协调配合下，依照相关的规定和耍求，正确认识并熟知企业可能出现的税务问题以及税务风险。要尽快建立健全企业的内部控制机制，来对平时纳税工作进行准确引导