实行全面预算管理作用和方法探析

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1、实行全面预算管理作用和方法探析摘要:全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分,它是企业实施战略目标管理的重要手段。全面预算管理也是企业内部管理控制的一种主要方法,是实现企业资源优化配置,提高企业经济效益的先进而科学的管理方法。是企业全过程、全方位及全员参与的预算管理。精细化管理是一种管理理念和管理技术,是通过规则的系统化和细化,运用程序化、标准化和数据化的手段,使组织管理各单元精确、高效、协同和持续运行,是对目标分解细化和落实的过程,是保证企业的战略规划能有效贯彻到每个环节并发挥作用的过程,是将管理工作提前,是实现企业奋斗目标最有利的措施和保证。关键词:预算管理;方法中图分类号:F8

2、12.3文献标识码:A文章编号:1001-828X(2013)12-00-01一、红透山矿业的优势和劣势(SW)内部优势:红透山矿业公司作为历史悠久、资源配置最大的铜矿企业,拥有较好的产品口碑,具有较强的市场地位,具有采、选、冶专业技术指导人员50多名。近几年在中国有色集团和国资委的指导下,管理团队职业能力逐渐加强,管理思想意识逐渐由粗放式向精细化管理转变。内部劣势:经过全面系统管理问题诊断,公司管理制度比较粗放,制度要求、组织结构、岗位职责以及工作流程各自分开存档,在执行过程中部分工作流程流于形式。例如材料领取需要财务、物资、归口领导以及本单位领导签字顺序要求不严格,造成一人签字,全

3、部随流签字现象,对内容审核不严格。费用超计划各自找理由,越级找领导签字,使考核员工作开展难度较大,生产成本高居不下难以控制,成本费用率高达99%o开采技术提高,但采矿面积减少,六大系统可开采面积较往年降低,窄脉采矿量比例增加,开采难度增大。处理矿量产能提高缓慢,与当前经济发展形势匹配度偏低。与当前全球信息化管理形势相比较,公司信息化利用程度偏低,电子数据传递率低于60%,大多存于纸质传输,存在传递时间长、数字错误率高、保存困难等问题。二、红透山矿业的机会和威胁(0T)外部机会:2011年作为“十二五”的开局之年,中央经济工作会议提出了“加强和改善宏观调控,保持经济平稳、健康运行”等主要

4、任务。国资委出台多项有力措施,扶持矿业公司走出国内,加大国外投资政策。矿业企业多元化发展机会增大,后向整合趋势上升,能源利用优势逐渐明显。外部威胁:世界经济正在逐渐复苏,但全球金融体系发展依然面临诸多不确定因素,后金融危机的影响依然存在。据联合国预计,2011年全球经济增长速度为3.3%,比2010年经济增长速度3.6%低0.3个百分点,仍低于2010年水平。据中央经济工作会议上分析2011年经济增长将呈现逐渐上升趋势,全年增长率预计为9.7%,我国经济稳定增长和长期向好的趋势并未改变。受国际、国内宏观经济环境影响,我公司化工产品价格回升迟缓,硫酸和硫精矿销售价格与前几年相比均有大幅度

5、下降。在供需关系没有明显改变和化工产品下游企业仍然不景气的影响下,我公司化工产品价格难有大幅回升。铜价受国际金融影响较大,未来形势不容乐观,震荡波动难测。通过以上分析可以看出,我公司所处的环境并不乐观,可以说是内忧外患,唯有通过全面预算管理确定了企业各项奋斗目标,再通过深入开展精细化管理,层层分解落实各项指标,不断挖掘生产经营工作潜力,提高各项生产技术指标,提升企业的管理水平。三、全面预算管理的步骤1•各主要费用项目预算管理部门,建立费用管理台账,严格履行专业管理部门的职责,严格控制费用支出,每月向财务部门上报预算完成情况分析材料。2•各基层预算执行单位、部门,对全年预算指标进行分解,

6、并将分解数据按月上报财务部门,同时按费用项目建立预算管理台账。每月预算完成情况形成分析报告上报财务部门。3•每月财务部门根据各单位上报的月分解预算,对各项费用支出使用情况进行控制,对无预算、超预算支出不予付款。4•年度预算指标确定后,没有特殊原因不予调整。5•严格预算调整审批程序。对特殊原因需要做出预算调整的,由预算调整申报单位填写预算调整申报表,写明具体调整原因报专业管理部门,专业管理部门审核后,出具调整意见,报财务部门;财务部门对各单位、专业管理部门的调整意见进行核实后,汇总上报公司,提请召开预算会议;预算调整申请经公司预算会议批准后方可调整。6•按月召开预算会议,通报当期预算执行

7、情况,预算差异及原因分析,提出需要追加预算的建议或意见。四、全面预算管理的相关要求1•认真执行全面预算管理制度,严格控制成本费用预算,严格按计划控制资金支出,加大预算考核指标的分解落实与考核的力度,细化成本费用预算指标的考核管理办法。全面细化成本费用、物耗、能耗、成本结构比例、单位成本、单项成本,实现对消耗总量、成本总量的控制,通过对总量的控制,对成本指标的控制,对单位成本的控制,对单项作业成本的控制。各单位部门月预算必须控制在±3%以内,对月

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