涉外会计操作实务辅导卷及答案

《涉外会计操作实务辅导卷及答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、2015年5月全国涉外会计岗位专业考试涉外会计操作实务辅导卷一、计算分析题（本题共4小题，第1、2小题每题各10分，第3、4小题每题各15分，共50分。凡计算题须列出计算过程，会计分录所使用的会计科目须列至明细科目。）1.资料:某外贸企业购进供出口的商品一批，取得的增值税专用发票上注明:价款为220000元，税额为37400元，该批商品的一半已办理了出口报关手续，并已收到销货款折合人民币151200元，出口商品退税率为11%。要求:做出商品购进、出库、出口、结转商品销售成本、应退税款、实际收到税款等相应的会计分录。2.资料：江苏华新

2、外贸公司会同国内甲工厂与国外安培公司签订来料加工合同，由外商提供不计价的原材料10公吨，甲工厂加工成丙成品3200件，由江苏华新外贸公司交付国外安培公司，安培公司按每件10美元付工缴费，江苏华新外贸公司按实收外汇净额的2.5%收取手续费。假设本期汇率均为1美元=6.55元人民币。有关业务如下：（1）江苏华新外贸公司收到不计价的原材料10公吨。（2）江苏华新外贸公司将不计价的原材料拨给甲工厂进行加工。（3）甲工厂将原料加工成丙成品3200件向江苏华新外贸公司交货，江苏华新外贸公司收货后办理托运出口。（4）江苏华新外贸公司为甲工厂代垫运

3、杂费250美元。（5）江苏华新外贸公司向银行交单办理结汇，并确认应收取的手续费。（6）江苏华新外贸公司接到收款通知，收到外汇工缴费32000美元，同时将收到的外汇工缴费扣除代垫运杂费及2.5%手续费后的余款拨付给甲工厂。要求：根据上述资料作出必要的会计分录。3.资料：上海富通进出口公司为一般纳税企业，以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日即期汇率折算。该公司2011年5月份为本市小苏州食品厂从美国代理进口食用油料一批，价格条件为FOB上海120000美元，上海富通公司按1.5%收取代理手续费，设当月即期汇率均为1美元=6.55元

4、人民币。上海富通进出口公司向小苏州食品厂开出结算清单如下：结算项目外币金额（美元）人民币金额1.进口货款（FOB价）1200007860002.国外运费（20%）240001572003.国外保险费（0.3%）44028824.进口到岸价（CIF价）1444409460825.进口关税（12%）（A）77.进口增值税（17%）（B）8.银行手续费（5‰）（C）9.公司代理手续费（1.5%）（D）结算金额合计（E）要求：（1）计算上列结算清单括号内的字母所代表的数值。（2）上海富通进出口公司根据上列结算单编制下列会计分录：①按照代理合

5、同规定，向委托方小苏州食品厂预收代理款项1300000元后存入银行，并支付国外货款。②支付代理国外运、保费。③支付代理银行手续费。④交纳代理进口关税与增值税。⑤按代理协议收取代理手续费，并根据所收的手续费交纳5%的营业税。⑥根据代理结算清单所列结算金额与小苏州食品加工厂结清款项。4.资料：浙江通达有限责任公司系有出口经营权的生产企业，某年3月向日本某客户以进料加工复出口方式外销产品FOB价100万美元，海关核销免税进口料件组成计税价格为200万元，当月内销收入为100万元，进项税额120万元。该产品适用的增值税税率为17%，退税率为

6、13%。当期即期汇率1美元=6.42元人民币。要求：（1）计算当月免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、当月免抵退税不得免征和抵扣的税额、当月应纳税额或当月月末留抵税额、当月免抵退税额抵减额、当月免抵退税额、当月应退税额以及免抵税额。（2）编制有关出口退税的会计分录。二、综合题（本题50分。凡要求计算的需列出计算过程，会计分录所使用的会计科目需列至明细科目。）资料：珠海进出口公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。珠海公司以人民币为记账本位币，外币交易采用交易日即期汇率折算，月末按照月末的即期汇率对外币账户的期末余额进行调整

7、计算汇兑损益。1.该公司2013年3月1日有关外币账户余额如下：外币账户名称外币余额汇率人民币金额（元）银行存款——美元2000006.25301250600应收外汇账款——美元6000006.25303751800应付外汇账款——美元3000006.253018759002.珠海公司3月份发生的有关外币经济业务如下：（1）6日以现汇支付上月日本正大公司货款100000美元，当日美元即期汇率为1美元=6.2460元人民币。（2）11日收到银行转来的现汇水单，收妥上月出口美国客户的货款200000美元，当日美元即期汇率为1美元=6.2

8、380元人民币。全部保留外汇现汇。7（3）19日持80000美元到银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元=6．2350元人民币，美元即期汇率为1美元=6．2390元人民币。（4）20日以20000美元兑换成欧元，银行当日美元买入