基于数据仓库技术的纳税评估体系-研究

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1、学位论文创新性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果；也不包含为获得西安石油大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实之部门，本人承担一切相关责任。论文作者签名整遣日期：赴z!量壁学位论文使用授权的说明本人完全了解西安石油大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西

2、安石油大学。学校享有以任何方法发表、复制、公开阅览、借阅以及申请专利等权利。论文作者签名：垄趣、导师签名：≤苎叁竺!j日期：i坚Z!!!：!!日期：塑2：型：詹第一章绪论1．1纳税评估的概念纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。其本质就是对纳税人申报数据的分析、判断和决策过程。1．2开展纳税评估的意义1．2．1增加纳

3、税人的纳税意识和提高申报质量，融洽征纳关系(1)纳税评估通过计算机对纳税人整体纳税情况的监控，体现了税收的公平、公正，有效控制了偷税等不良行为的发生，减少了纳税人进入稽查的频率，起到了服务纳税人，优化经营环境的目的。(2)在我国公民纳税意识普遍不高的环境下，通过经常性的纳税评估分析，可以有效地对纳税人的纳税状况进行及时、深入的控管，及时纠正纳税人的涉税违法行为，提高他们依法纳税的自觉性；(3)纳税评估将评估结果与当事人见面，通过约谈或质询等方式让对方说明、解释，是对纳税人进行税法宣传解释，帮助他们提高纳税意识的有效途径；(4)纳税评估对一般涉税问题的处理

4、，解决了纳税人由于对税收政策不了解、财务知识缺乏而造成的非故意偷税现象，减少了税务机关和纳税人双方直接冲突的可能；1．2．2提高税务机关的执法能力，形成工作合力首先，纳税评估不但能发现、纠正纳税人的涉税违法行为，起到督促、监控和检查的作用，而且也可以发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，有利于提高税收征管水平。其次，纳税评估是连接征收与稽查的有效载体，可以有效防止两者之间的脱节与断挡，做到了申报资料的最大利用，使税款征收与税务稽查有机地联系在一起。再次，纳税评估是税务稽查实施体系的基础，开展纳税评估，一方面纳税评估经过评估分析，发现疑点，直接为税务稽查提

5、供案源，不仅可避免稽查选案环节的随意性和盲目性，而且可使稽查的实施做到目标明确，重点突出，针对性强；另一方面，纳税评估有利于稽查内部的专业化分工并对稽查实施产生制约，有利于发挥税务部门的整体效能。1．3国外的纳税评估及借鉴纳税评估是一项国际通用的管理制度。国外凭借信息化手段，开展纳税评估工作，目前已为纳税人普遍接受。借鉴国外先进经验，开展纳税评估，是我国与国际先进税收管理方法接轨的必然选择。西安石油大学硕士学位论文新加坡是推行纳税评估制度较为规范的国家，其纳税评估工作有三个特点。一是纳税评估分工较细。税务处理部负责发放评税表，处理各种邮件、文件和管理档案

6、；纳税人服务部对个人当年申报情况进行评税；公司服务部对法人当年申报情况进行评税；纳税人审计部对以往年度评税案件和有异议的评税案件进行复评；税务调查部对重大涉税案件进行调查。二是重视纳税人的自查自纠。在评税工作中，都要先给纳税人一个主动坦白的机会。三是评税管理工作主要依托计算机系统进行。美国税务机关在纳税人自行申报的基础上，将重点力量放在税务审计上。税务审计人员约占税务机关人员的一半以上。纳税人申报后，税务部门必须严格审核纳税人申报的每份纳税申报表。纳税人的报税资料输入计算机后，计算机会自动进行审核比较。如果在审核过程中，发现纳税人有计算错误或申报不实者，

7、税务部门会书面通知报税人。审计选案核心集中在计算机数据信息处理层面。税务审计对象确定的基本程序是，根据税务部门事先确定的计分标准，由计算机评分，然后根据评分高低加以确定。通常是收入越高、扣除项目越多、错漏越多者，分数就越高，成为审计对象的可能性就越大。德国的税务审计人员都是高级税务官员。他们均经过严格的挑选，有较高的业务水平和3年～4年的工作经验。税务审计对象是通过计算机打分选户确定的。审计人员在审计前必须熟悉被审计对象的生产经营情况和纳税情况，通过资料信息的分析寻找企业偷税的疑点。如果企业不提供会计核算资料。或资料不齐全，审计人员可采用一定的方法进行税

8、款估算。审计结束后，审计人员要把审计出来的问题逐一向企业通告。纵观世界经济发达国