构建财政监督全过程动态监管体系研究----------.doc

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1、构建我市财政监督全过程动态监管体系研究　　财政监督是公共财政的基本职能，是确保财政管理活动符合既定管理目标的重要手段。近年来，随着我市国库集中支付改革、部门预算、收支两条线、财政专项资金绩效评价、“金财工程”建设及财政机关办公自动化等各项改革的稳步推进，侧重于事后检查、事前审核、事中监控相对弱化的传统财政监督方式和手段已无法满足公共财政管理需要。按照公共财政的管理要求，财政监督工作应全面融入财政管理，服务财政改革，从偏重事后检查、外部监督模式转向事前、事中、事后监督相结合、内外监督相结合，以实现对财税政策执行和财政收支活动全方位、全过程的动态监管。　　一、构建我市财政监

2、督全过程动态监管体系的必要性　　(一)构建财政监督全过程监管体系，创新财政监督机制是完善公共财政体系的必由之路。　　财政监督源于财政的分配职能，是财政管理的重要组成部分，应纳入财政工作流程的总体设计，并贯穿于财政管理活动的始终。公共财政管理要求财政监督不仅仅是事后的检查，也不仅仅是对哪一个具体个案的处理，而必须融入财政管理的全过程，资金流动到哪里，财政监督到哪里，实现对财政资金运行实时、动态、全程监管。从目前看，我市现行的财政监督方式和手段已无法满足公共财政管理和财政改革发展的需要：　　1、财政监督模式滞后于财政资金预算运行，财政资金运行的安全性、规范性和有效性监管机制

3、还不完善。　　从监督检查方式来看，目前的财政监督仍然以事后专项检查为主，事前审核、事中监控相对弱化，致使财政资金使用过程的同步监督缺位，对预算执行中出现的问题不能及时发现和纠正，存在财政监督盲点；从监督检查手段来看，目前的财政监督仍主要采取集中性、突击性的专项检查方式，单纯通过账簿和报表来查找问题，检查方式过于单一，很多监督检查缺乏及时性和有效性。从监督检查职能上看，由于对财政监督的认识不到位、不全面，财政部门的监督与财政管理在一定程度上存在被截然分开的情况，财政部门的经常性监督与财政管理相互脱节，不能把有效监督的机制引入到财政业务管理之中。在职能设定上，各业务管理机构

4、侧重于对财政资金的日常监管，专职监督机构侧重于对财政资金的专项监督。这种监督主体的设定和划分具有明显的缺陷，主要是各业务管理机构由于人力、时间和精力有限等多种因素，无法完全履行财政日常监管职能，形成监督缺位；专职监督机构与各业务管理机构信息不对称，无法从各业务管理机构获得足够或本应从日常监督中发现的萌芽性问题与信息。因此，所开展的专项监督缺乏针对性和有效性。在具体工作中，财政部门偏重资金的分配、审核与拨付事务，对项目资金立项的分析、论证，以及资金使用的跟踪问效力度不够，多层次、全方位的财政监督体系还没有形成，在推进财政监督与财政支出管理相融合的机制建设方面相对滞后；财政

5、专职监督检查部门与财政有关业务部门相互协调、相互沟通、协同发挥的联动机制有待进一步加强和完善，适应财政绩效管理的要求、财政资金问效问责机制和制度建设还未真正建立起来。　　2、内部监督绩效和预警纠偏功能发挥不充分，检查方式有待进一步改进。　　随着“金财工程”和局机关办公自动化的全面实施，现行的内部监督方式和手段已不适应当前财政管理模式，一是监督效率不高。未能充分利用“金财系统”和0A办公自动化等网络平台，建立预算编制、执行和监督主体间的计算机网络联系，实现内部监督对监督对象有关资料、数据的的网上查询。二是检查方式有待完善。从2008年起，财政对单位预算资金的下达不再实行预

6、算追加(减)单的方式，全部实行预算资金文件下达，文件原件及附件资料各业务处室不再存档，全部由局办公室统一存档，由于整个程序从经办人到责任人在0A办公流程上职责明确，手续严谨、操作规范，致使现行内部监督大多仅能从文件的完整性、附件与文件正文是否符合及文件装订的规范性等基础工作方面进行检查，检查意义不大，检查方式有待进一步改进。三是检查范围较窄。现行内部监督检查范围未延伸到财政业务部门联系的主管部门和单位，内部监督检查也未有重点、有针对性地与财政专项资金检查、会计信息质量检查以及财政财务收支轮查等专项检查有效地结合起来，很多检查针对性、时效性不强。　　作为财政管理的重要环节

7、，按照公共财政管理要求，创新财政监督机制，服务财政改革，构建预算编制、执行、监督相制衡，事前预防、事中监控和事后检查相衔接、日常监督和专项监管相结合的财政监督全过程动态监管运行机制已势在必行。　　(二)构建财政监督全过程动态监管体系是实现财政资金安全、规范、有效运行的重要保障。　　财政监督的作用直接体现为保障财政收入及时完整入库和财政支出的规范性、安全有效性。在收入方面，近年来，随着税收、非税征缴部门等相关征管部门征收方式和条件的不断进步和强化，电子化、网络化已经普遍推开；在支出方面，随着支出监督内容的不断突破、扩展，在原有安全性监督和规