财务预算模型.pdf

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1、预算管理—具体工作（阶段I）预算管理流程预算考核程序——指标分类与权重设定预算考核指标按对战略目标实现的影响程度可划分为基本指标、辅助指标、修正指标和否决指标：基本指标既体现经营目标和发展战略，也体现预算的核心目预算考核指标体系标。辅助指标延伸基本指标考核的内容，以囊括经营活动的全指标貌，也是其他预算目标的体现。基本指标辅助指标修正指标否决指标修正指标主要包括预算差异复核、预算编制准确性和预算类型反馈及时性三个方面。通过期末预算工作检查，预算管理预预委员会和全面预算工作小组评分确定修正系数。预算利净算特否决指标是责任主体必须

2、完成的，且对公司经营效益和长算反指标润现差别准馈远发展有重大影响的特别责任事项。未完成则对前述综合总金异责内容确及额流复任考核结果进行全部否决。率时核性权重设定权重分割原则：两次分割、重要性及可操作原则。首先在基本指标和辅助指标之间进行权重分割；其次在每一类否决指标调整指标中再区分核心指标和其他指标。权重其次分别对XX本部、事业部、控股子公司以及公司整体按重要100%性原则设定权重：基本指标权重>辅助指标权重；核心指标权重>其他指标权重，权重比例尽可能方便计算和衡量，可以适当采用平均分配方法。预算管理—具体工作（阶段I）预算

3、管理流程预算考核分值计算①基本指标综合分值①基本指标②辅助指标实际值－预算值综合分值综合分值＝＋1指标权重类别权重100（有利差异）预算值实际值－预算值③两项指标综合分值或＝1－指标权重类别权重100（不利差异）预算值④修正系数②辅助指标综合分值实际值－预算值⑤修正后综合分值＝＋1指标权重类别权重100（有利差异）预算值实际值－预算值⑥否决指标分值或＝1－指标权重类别权重

4、100（不利差异）预算值⑦综合考核分值③两项指标综合分值=①基本指标综合分值+②辅助指标综合分值修正指标分值指标权重修正指标分值的预算差异复核分值和④修正系数＝100预算准确率分值由预算委员会成员直⑤修正后综合分值＝③两项指标综合分值×④修正系数接评分，取其评分结果的平均值；预算反馈及时性分值由全面预算工作小⑥否决指标分值＝0或1组在100分的基数上根据反馈不及时出现次数扣分而得。⑦综合考核分值＝⑤修正后综合分值×⑥否决指标分值预算管理—具体工作（阶段I）预算管理流程预算考核表示例预算考核通过预算考核

5、表完成。由全面预算工作小组负责此项工作为了保证预算考核的科学公正，预算考核表的附件包括：的人员填写，主管复核，最后交由预算管理委员会审批。业绩报告、差异分析报告、预算管理委员会评分表等。本部－YK－01考核单位:广铁本部考核时间：指标体系本期本期分值类别序号构成指标指标权重类别权重实际值预算值150%基本指标230%80%320%小计①4100%540%辅助指标630%20%730%小计②8100%合计③=①+②9100%10预算差异复核50%修正11预算准确率30%指标12预算反馈及时性20%修正系数④13100%修正后分

6、值14⑤=③×④否定指标⑥15综合分值16⑦=⑤×⑥备注：审批:复核：制表：预算管理—具体工作（阶段I）预算考核与业绩合同相结合预算管理流程•本部职能部门，事业部副职XX与正职、控股子公司正副职签署合同业绩合同的内涵•本部、事业部、控股子公司董事会XX中层以上职业经理人/与董事会签署业绩合同；事责任部门与董事会/总经理业绩业部、控股子公司内部各部合同之间的内部业绩合同门与总经理签署业绩合同预算目标与其他决定合同受约人浮动薪酬公司控股子公司关键业绩指标共与非物资奖惩的基础治理结构•总经理（副总经同构成业绩合同理）董事会完善

7、后按管理权限进行签订的指标，通过与•高级领导业绩业绩业绩合同的目的实际完成的业绩合同合同对比，采用加权使高层管理者把精力集中事业部平均法来计算综在对公司价值最关键的经•事业部1：总经理总经理（副总经合业绩分数，完理）营决策上，保证公司总体•事业部2：总经理成对各责任中心•高级领导战略的具体实施•……/责任人的考业绩业绩在全公司创造业绩至上的核。合同合同企业文化具体部门具体部门•下属部门1经理•下属部门1经理以合同的方式体现被承诺•下属部门2经理•下属部门2经理的业绩达到的严肃性•……•……预算管理—具体工作（阶段I）

8、预算管理流程业绩合同示例受约人姓名/部门：发约人1姓名/部门：职位：职位：专业公司：合同有效期：发约人2姓名/部门：签署日期：职位：衡量目的：报告期：主要业绩关键业绩指标权重单位与目标值的差异考核方面（KPI）财务类指标投资回报率利润经济增加值与责任收入、成本费用期间预现金流算目标……对比