原始凭证填制.doc

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1、原始凭证填制说明：原始凭证上单位公章、现金收、付、银行转讫等印章视同齐全无误。一、根据下列资料填制原始凭证（8分）资料：徐州环宇实业有限公司：地址：徐州市西安南路118号。纳税人登记号：320311676432。开户银行：中国工商银行泉山支行账号：28736946999开户行地址：徐州市解放南路21号行号：35464561．2008年3月1日，提取现金15000元备用。2.2008年3月2日，环宇公司出纳员王楠开出一张转账支票5890元用于向徐州市彭飞公司购买办公设备。 3.2008年3月7日，环

2、宇公司为徐州科达公司（开户行：商业银行徐州公园支行账号6957836）提供修理服务，劳务合同号码为0354108，采用委托收款结算方式（邮划）结算货款，货款金额9000元，要求填制委托收款凭证。4.2008年3月11日，环宇公司销售部赵明到上海出差，经主管领导周易批准并经财务主管夏田核批，向出纳员王楠借款5000元。借款单年月日　　　　　　　　　　No08517借款单位：借款理由：借款数额：人民币(大写)￥本单位负责人意见：借款人：会计主管核批：付款方式： 出纳：5.2008年3月17日，从南京飞

3、翔公司（开户行：工行栖霞支行、开户行地址：南京市海天路38号，账号：150423688）购入计算机80台，取得增值税专用发票不含税价为360000元，增值税额为61200元，交易合同号码为：060718。签发商业承兑汇票一张，汇票期限为二个月。6.2008年3月25日收到一张本市徐州泰信有限公司（账户：3785429，开户行：中国银行和平支行）开来的转账支票一张，金额为15000元，填制进账单送存开户行。工商7.2008年3月28日从南京东方公司购入电脑30台，增值税专用发票注明不含税为13500

4、0元，增值税额22950元，环宇公司采用电汇方式支付上述货款。南京东方有限公司地址：南京市莫愁路57号；开户行：南京市建设银行莫愁支行；账号：30189763873。工商8.2008年3月30日收到本公司职工孙宇的违纪罚款200元。二、审核原始凭证，并填制记账凭证，（有问题的原始凭证应指出问题并说明如何更正，同时根据更正后的原始凭证填制记账凭证。）相关说明：（1）材料核算采用实际成本法，发出材料的成本及销售产品成本月末一次结转。（2）计算过程中分配率保留4位小数，金额保留两位小数。(43.5分)资

5、料：已知厦门化工有限公司2007年12月份发生下列经济业务,请根据提供的原始单据经审核后再进行相应的会计处理。该企业凭证制单人：崔亮，其余人员视同存在。1、2、收到前欠货款。3、4、4-14-25、5-15-25-36、7、7-17-28、9、9-19-210、10-110-210-311、11-111-212、12-113、14、14-114-215、15-115-216、31日，计提折旧费17、31日，分配本月工资费用18、31日，根据仓库报来的原材料发出汇总表，分配原材料。19、31日，结转

6、分配制造费用账户20、产品完工入库，月末无在产品。20-121、21-121-322、22-123、31日，结转本期收入类账户。24、31日，结转成本费用类账户。25、31日，计算并编制应交所得税的记账凭证（假设该企业本月不存在纳税调整事项，所得税税率为25%）。26、31日，结转所得税费用。27、31日，将“本年利润”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户，“本年利润”账户12月初贷方余额为128567元。28、31日按税后净利的10%提取法定盈余公积，按5%提取公益金。29、结转已分配的

7、利润。三、根据收付款凭证登记现金、银行存款日记账，并结账，2007年7月初库存现金余额254000元，银行存款余额264000元。(11.5分)1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、四、根据收发料凭证登记材料明细账，并办理月结（材料发出成本采用先进先出法）。资料：徐州兴泰来钢材厂9月初“原材料——钢材”月初余额为300千克，单价为14元，计4200元。2008年9月份收发料业务如下：(6分)1、领料单货号品名规格单位数量单价金额万千百十元角分G1067钢材J5千克

8、200第三联记账负责人仓库李华负责人出库崔方记账白怡合计收货单位：生产车间2008年9月3日类别编号02089762、收料单0306943单位名称2008年9月5日收料单位品名规格单位数量单价金额万千百十元角第三联记账分钢材J5千克40014.5580000合计580000负责人张同收料员史然制票王灿3、领料单收货单位：生产车间2008年9月12日类别编号0208978货号品名规格J5单位千克数量单价金额万千百十元角分G1067钢材300第三联记账负责人仓库李华负责人出库崔方记账白