安徽辉隆农资集团股份有限公司内部审计制度.pdf

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1、安徽辉隆农资集团股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为规范和保障安徽辉隆农资集团股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计工作，提高内部审计质量，保护投资者合法权益，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等国家有关审计的法律法规，以及《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》等相关规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部审计机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展

2、的一种审计评价活动。第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，杜绝违法行为，维护投资者利益，增加公司价值。第四条公司董事、高级管理人员、各部门、控股子公司依照本制度接受审计监督。第二章内部审计机构和内部审计人员第五条公司董事会下设审计委员会，审计委员会指导公司内部审计工作，并向董事会报告内部审计工作。第六条公司设立审计部，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。具体包括监督被审计对象的内部控制制度运

3、行情况，检查被审计对象的企业经营与财务状况，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。1第七条公司专职内部审计人员不少于三人。内部审计人员应该具备与审计工作相适应的审计、会计、法律、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力，并具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达能力。第八条审计部设负责人一名，负责审计部的全面工作。公司审计部负责人必须专职，由公司董事会审计委员会提名，董事会聘任。审计负责人没有违法违规或其他不符合任职条件的行为，不得随意撤换。第九条审计部应当保持独立性，不得置于财务部门

4、的领导之下，或者与财务部门合署办公。第十条内部审计人员应该接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。第十一条公司各内部机构、控股子公司等应当配合审计部依法履行职责，及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏审计部的工作，更不得打击报复。第十二条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律，在审计过程中始终保持独立性，忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。第三章内部审计机构的职责和权限第十三条审计

5、委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职责：（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；（二）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报告等；（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；2（四）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。第十四条审计部应当履行以下主要职责：(一)对本公司各内部机构、控股子公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；(二)对本公司各内部机构、控股子公司的会计资料及其他有关经济资料，以

6、及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；(三)协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；(四)至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。第十五条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。第十六条审计部应

7、当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。审计部应在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，在每年度结束后的6个月内送交公3司档案室归档。审计档案销毁必须按照相关法规并经董事长签字后方可进行。各种审计档案保管期限规定为：审计工作底稿保管期限为5年，季度财务审计报告保管期限5年，其他审计工作报告

8、保管期限为10年。审计档案除公司审计部工作需要、相关的信息披露需要及法律法规规定的强制查阅需要之外，对非相关人员实行严格的保密制度第十七条公司审计部在审计期间，有权检查被审计公司(部门)审计区间内所有有关经营管理的财务、业务等资料，主