注册会计师行业自律公约.doc

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1、注册会计师行业自律公约杭州市注册会计师协会印2012年2月23目录一、杭州市注册会计师行业自律公约第一章总则第二章基本约定第三章履约保证的约定第四章监督与处理的约定第五章附则杭州市注册会计师行业服务收费公约二、杭州市注册会计师协会惩戒委员会工作规程第一章总则第二章委员会性质和职责第三章委员会组成第四章委员会工作程序第五章委员会工作要求第六章附则三、国家发展和改革委员会财政部关于印发《会计师事务所服务收费管理办法》的通知四、浙江省物价局关于调整会计师事务所服务收费标准的通知23杭州市注册会计师行业自律公约(2007年11月8日杭州市注册会计师协会第一届常务理事会第三次会议审议通过；2012年1月

2、10日杭州市注册会计师协会第二届理事会第二次会议修订)第一章总则第一条为适应我国注册会计师行业（以下简称行业）“法律规范，政府监督，行业自律”的管理要求，建立并完善以“自我规范，自我管理，自我约束”为内容的行业自律管理体制，规范行业执业行为，维护执业秩序，营造“公平竞争，规范执业”的良好执业氛围，订立杭州市注册会计师行业自律公约（以下简称行约）。第二条本行约在《中华人民共和国注册会计师法》、财政部《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德规范指导意见》、浙江省物价局《关于调整会计师事务所服务收费标准的通知》（浙价服[2011]91号）、《杭州市注册会计师协会章程》及《浙江省注册会计师

3、、资产评估行业惩戒办法》等与行业相关的法律、制度和规章的指导下平等自愿签订。第三条各会计师事务所与执业人员都必须遵守国家的法律法规、行业制度与规章，执行行业规范与准则，恪守“独立、客观、公正”的原则，信守职业道德（包括职业品德、职业纪律、专业胜任能力和职业责任），履行行业自律约定。第二章基本约定第四条会计师事务所与执业人员不得有下列行为：（一）不执行本行约收费约定，故意压低收费价格或以免费、或有收费等方式（法律、法规允许的除外）争揽业务。23（二）在承接业务中，给予客户以及相关单位、个人回扣（回扣是指执业机构、执业人员以业务介绍费、劳务费、咨询费、协审费、顾问费、赞助费、佣金及报销发票、业务收

4、入分成等各种形式向相关单位及有关人员支付价款或实物等经济利益的行为）。（三）许可或变相许可外单位或个人挂靠会计师事务所开展验资、审计及其他业务。以会计师事务所名义为其他单位或个人非法承接的业务出具报告。（四）在法定注册地以外设立业务联系点或变相联络点。（五）利用新闻媒体对自身能力进行广告宣传，或利用其它社会途径对自我进行夸大不实宣传。（六）诋毁或诬告其他执业机构和执业人员，损害同行的形象、声誉和合法利益的行为。（七）其他违反法律法规、职业道德或不正当竞争行为。第三章履约保证的约定第五条建立行约成员履约保证金制度，作为行约成员履行约定、行约有效实施的重要保证。第六条设立履约保证金专门账户，由杭州

5、市注册会计师协会代管，每年向行约成员通报一次。第七条履约保证金按照各行约成员年度业务收入数（以报送省注协年度报表数为准）的1%计交，计算至千元，千元以下四舍五入。单个行约成员交纳履约保证金的上限为10万元，下限为2万元。第八条对应处违约金的，由惩戒委员会按规定程序进行研究认定后，由市注协直接从该行约成员交纳的履约保证金中扣除。被处违约金的行约成员，应在接到扣款通知后的10天内补足履约保证金。履约保证金不足支付的，应在接到扣款通知书后的3天内交足，逾期按每日2‰交纳滞纳金。第九条因行约成员违约交纳的违约金主要用于慈善和公益事业或弥补检查经费不足。23第十条终止、撤消、退出本行约的成员，在履行其应

6、承担的义务和责任后，退还其交纳的履约保证金。第四章监督与处理的约定第十一条建立惩戒委员会。惩戒委员会的性质、职责、工作程序和要求等由协会常务理事会制定的《杭州市注册会计师协会惩戒委员会工作规程》规定。第十二条建立履约行为检查制度。正常情况下，每年按行约成员的一定比例抽查，但遇有举报、且有事实依据的原则上必须检查。检查组成员由杭州市注协秘书处决定。第十三条行约成员及其执业人员违反本公约第四条的具体约定时，将自愿承担以下责任：（一）积极配合惩戒委员会的调查，执行惩戒委员会的处理决定；（二）根据惩戒委员会的决定，及时进行整改。第十四条经惩戒委员会认定的违约行为的处理：（一）违反本行约第四条第（一）项

7、约定的，按实际收费低于本行约约定的最低收费金额的差额的5倍支付违约金。（二）违反本行约第四条第（二）项约定的，按被查实的金额支付违约金。（三）违反本行约第四条第（三）项约定的，按本行约约定的最低收费金额支付违约金。（四）违反本行约第四条第（四）项约定的，按其设点开始至查实止的全部业务收入总额扣除税金、行业管理费、风险基金后的余额支付违约金。（五）违反本行约第四条第（五）项和第（六）项约定的，按应交