税收优惠政策汇编(2011年8月).doc

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1、税收优惠政策汇编（2011年8月）目录第一部分增值税3（一）农业产品31、销售自产农业产品32、粮食和食用植物油7（二）农业生产资料81、饲料82、其他农业生产资料9（三）电力121、县以下小型水力发电单位122、农村电网维护费123、电力企业的价外费用124、核力发电13（四）自来水13（五）医疗卫生141、避孕药品和用具免征增值税142、医疗机构143、血站144、生物制品155、抗艾滋病病毒药品15（六）宣传文化151、古旧图书152、电影拷贝153、出版物164、新华书店17（七）软件产品18（八）集成电路20（九）黄金20（十）商品混凝

2、土21（十一）资源综合利用211、建材产品212、综合利用发电233、页岩油234、翻新轮胎235、胶粉246、污水处理劳务247、煤层气248、再生水249、涂料硝化棉粉2514、脱硫副产品2545清远市国家税务局货物和劳务税科编制税收优惠政策汇编（2011年8月）15、蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气2516、生物柴油2517、农林剩余物为原料的综合利用产品26（十二）旧货281、自己使用过的物品282、自己使用过的固定资产283、旧货29（十三）特殊教育学校办企业29（十四）残疾人就业291、安置残疾人单位292、残疾人用品35（十

3、五）民族贸易351、边销茶352、民族贸易企业35（十六）修理修配371、飞机修理372、铁路货车修理373、船舶修理37（十七）金融资产管理38（十八）进口免税品销售业务38（十九）外国政府和国际组织无偿援助381、进口物资382、在华采购物资38（二十）外汇贷款以税还贷39（二十一）罚没物品40（二十二）铂金及铂金制品40（二十三）拍卖行41（二十四）寄售及典当业41（二十五）砂、土、石料等41（二十六）国家物质储备局42（二十七）广东省增值税起征点的规定42（三十）研发机构采购设备42第二部分消费税税收优惠政策43（一）免征消费税431、子

4、午线轮胎外胎43（二）缓征消费税441、航空煤油44第三部分车辆购置税税收优惠政策4445清远市国家税务局货物和劳务税科编制税收优惠政策汇编（2011年8月）第一部分增值税（一）农业产品1、销售自产农业产品（1）下列货物免征增值税：农业生产者销售的自产农业产品。（《暂行条例》第十五条第一款）（2）农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农业产品，是指初级农业产品，具体范围由国家税务总局直属分局确定。（《实施细则》第三十五条第一款）（3）《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条所列免税项目的第一项所称

5、的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。（财税字[1995]第052号）（4）根据增值税暂行条例关于“农业生产者销售的自产农业产品免征增值税”的规定，省局认为，对“公司＋基地＋农户”这种新型的农业生产方式，即由公司向农户提供种苗、技术、肥料等生产资料，农户负责耕种或饲养，收成后全部由公司统一收购，再以公司的名义

6、对外销售，视同农业生产经营单位销售自产初级农业产品，予以免征增值税。（粤国税函[2003]118号）单位和个人受托种植植物、饲养动物行为的行为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税，不征增值税。上述单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为是指，委托方向受托方提供其拥有的植物或动物，受托方提供种植或饲养服务并最终将植物或动物归还给委托方的行为。（国税发[2007]17号）（5）对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农产品免征增值税。（财税［2008］81号）注：农民专业合作社是在农村家庭承包经营基础上，同类农产品的生产经营

7、者或者同类农业生产经营服务的提供者、利用者，自愿联合、民主管理的互助性经济组织。45清远市国家税务局货物和劳务税科编制税收优惠政策汇编（2011年8月）农民专业合作社以其成员为主要服务对象，提供农业生产资料的购买，农产品的销售、加工、运输、贮藏以及与农业生产经营有关的技术、信息等服务。（《中华人民共和国农民专业合作社法》）（6）农业产品征税范围注释农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括：A、植物类植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。具体征税范围为：⑴粮食粮食是指各种主食食

8、科植物果实的总称。本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮（如：大麦、燕麦等），以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如