国有资本经营预算性质与管理研究

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1、摘要预算是政府的年度财政收支计划，体现了政府活动的范围、方向和政策，是政府管理收支，实现宏观调控的重要工具。我国现行的财政预算制度是在政府的社会经济管理职能和国有资产所有者职能合二为一的基础上建立的，长期以来一直对国有资本经营收支没有单独编列预算和进行管理，这就使得政府的社会公共管理者与国有资产出资者的双重身份、双重职能没有能够得到真正分开，一方面造成国有资产出资人不到位，国有资产监管职能分散，权利、义务和责任不统一，管资产和管人、管事相脱节；另一方面又导致政府对企业进行行政干预，多头管理，影响国有企业现代企业

2、制度的建立。我国财政改革的基本方向，是建立社会主义公共财政体系。在此种背景下，财政的各方面都要随着公共财政建设的进行而进行相应的变化，这些变化反映在预算方面就是需要建立与之相适应的公共预算体系。我国作为一个建立在生产资料公有制基础上的社会主义国家，政府既是社会行政管理者，又是生产资料所有者，这就要求我们必须建立起专门的国有资本经营预算来全面掌握经营性国有资本的收入、支出、资产和负债，以确保国有资本保值增值和再投资的有计划进行，促进政府职能转换与政企分开、政资分开。虽然早在1993年，党的十四届三中全会就第一次明

3、确提出了“国有资本经营预算”这一概念，国内一些地区也已经开始了探索建立与本地实际相适应的国有资本预算制度的实践，但由于我国公共财政体系建设还在进行之中，相应的国有资产管理、预算管理方面的理论也没有完全定型，因而就如何建立一个科学、合理、符合国情的国有资本经营预算体系，目前理论界和政府相关部门还存在着各种不同看法。国有资本经营预算到底是归属于公共财政预算，还是并列于公共财政预算，不仅关系到国有资本经营预算的性质，而且涉及国有资奉经营预算性质与管理研究国有资本经营预算管理等一系列问题。为此，本文拟在梳理分析公共财政

4、概念、内涵等的基础上，立足于公共财政理论的基本原理，结合制度经济学的研究方法，对国有资本经营预算的概念及管理问题进行力所能及的初步研究和探索，并在对国内外国有资本经营预算编制管理情况进行分析比较和总结评价的基础上提出我国国有资本经营预算的制度选择。本文以国有资本经营预算的性质及管理为研究对象，全文共分六部分，由导论一章及正文五章组成。具体逻辑结构如下。导论部分主要包括本文的研究背景、选题意义、相关文献综述、论文研究方法及逻辑结构安排等内容。这一部分主要对目前学界关于公共财政概念及其涉及国有资产管理范围、以及国有

5、资本经营预算的性质及管理实务中诸要素的各种观点进行了简单的文献综述，介绍了论文的研究方法及逻辑结构，列举论文的创新点及不足之处。第一章是国有资本经营预算的概念、性质和意义。本章首先对资产、资本、国有资本和国有资本经营预算等几个相关的概念进行了界定，接着从财政分配所依据的国家权力出发，对公共财政与国有资产管理之间关系的种种观点进行了辨析，接着又分析了国有资产预算内部的构成，指出包括国有资本经营预算在内的国有资产经营预算都是公共财政预算的一个重要组成部分，最后从国有企业改革、建立完善公共预算体系等角度对建立国有资本

6、经营预算制度的意义进行了阐述，进而提出包括国有资本经营预算在内的国有资产经营监督管理体制是建立完善公共财政体制的必要条件。第二章是国家参与国有资本收益分配的原因分析。主要包括政府拥有国有资产的理论依据、我国国有资产管理体制变迁、国有资本收益的涵义及性质等内容。国有资产管理理论是随着财政理论的发展而相应发展的，本章从西方的市场失灵理论、政府失灵理论、产权经济学、制度经济学及马克思主义政治经济学等多个维度分析了不同社会形态的国家拥有国有资产的理论，然后对社会主义市场经济条件下国有资产的性质和作用进行了分析，提出其应

7、该是一种国家提供和控制的共同资产型准公共品。接下来对我国国有资本2摘要管理的历史沿革和现行措施进行了全面考察，进而对国有资本经营预算所要分配的主要对象⋯一国有资本收益的基本涵义、性质和分配理论进行分析。第三章是国有资本经营预算制度有效性分析。主要内容包括国有资本经营预算的制度环境分析、国有资本经营预算的制度目标体系分析和国有资本经营预算的外部关系等。本章从制度有效性的角度对国有资本经营预算制度的目标体系和所面临的制度环境进行了研究，指出在国有资本经营预算的制度目标体系中，促进全民利益最大化才是制度的最终目标，其

8、余如资产保值增值等目标都只能是次一级的目标。最后从规范公共预算体系的角度，探讨了国有资本经营预算与一般性公共预算、社会保障预算及企业财务预算之间的外部关系及资金往来渠道。第四章是国内外国有资产管理及预算制度的比较与启示。主要内容包括外国国有资产管理概述、西方发达国家国有资产预算制度、转型国家国有资产预算制度、各国国有资产预算制度的经验借鉴和我国国有资本经营预算的管理实践及借鉴。本章首先