基于财务风险管理的内控体系建设

《基于财务风险管理的内控体系建设》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、ModernAccounting内部控制与风险管理*基于财务风险管理的内控体系建设陆 煜 詹 骥（上海市电力公司市北供电公司200072）【摘要】为贯彻国家电网公司实施财务集约化管理的要求，市北供电公司通过强化财务内控手段，调整财务风险监控重点，完善监控体系，建立了以财务稽核和财务内控评价为控制手段，形成了财务风险管理的循环内控机制。【关键词】财务风险内控 闭环管理 效能监察企业的财务风险管理是在财务风险识别和评估的基务风险信息库》，并通过在日常工作中持续不断地采集与础上，针对企业财务风险因素进行的有目的管理。企业企业财务风险相

2、关的内外部信息及重大风险事件，对财内控体系的作用也是防范风险，但只有针对风险的内部务风险信息库进行更新和维护，及时掌握风险状况；编控制才能有效地提高企业集团内部的管理效率。制了《财务风险控制方案》，归纳总结财务风险的现有内一、企业内控视角的财务管理风险分析控状况，针对遗漏点和后续内控状况的变化，将每年定1.财务管理内控的环境风险。内部控制环境是企业期的财务稽核、内控评价与有针对性的不定期稽核评价内部控制体系运行的整体基础。内部控制环境风险主要相结合，及时提出应对措施或者改进建议，完善企业内存在于：各有关组织机构权责界限设置不清，

3、财务风险控现状，并据此更新《控制方案》，固化改进成果；设置的管理和防范意识普遍不高等。了财务风险预警指标，建立财务风险监控模块，以实现2.财务管理内控的制度风险。内控制度没有随着财风险监控、预警以及后续的风险应对、内控措施改进等，务新业务及时更新，内部控制体系有时也会因缺乏科学最终形成财务风险的闭环管理，建立起有效和循序渐进性和协调性，以及缺乏人力资源的支撑，影响了内控的的财务风险管理内控环境。有效进行。（二）重视财务制度建设，财务权限分层配置3.财务管理内控的过程风险。主要是指企业在财务公司按照《国家电网公司财务内部控制手册》

4、等上管理的各环节的风险控制不足，如：投融资政策的制定级公司的内控相关制度，建立了有针对性的《市北供电中没有充分考虑风险因素，投融资过程缺乏适当的风险公司财务风险管理办法》，同时注重对现有制度的持续改评估体系，风险应对机制相对缺失或执行不力等。进。2010年以来，面对公司职能部门的转变，重新制定4.财务管理内控的监控风险。内部审计的独立性较了一批有针对性的财务规章制度，完善了公司的财务内弱，审计模式缺乏创新，内部审计对财务管理业务风险控制度，使财务风险管理的制度建设与业务发展紧密结的了解不够深入，都会导致内部审计的监控风险。合。二

5、、市北供电公司的财务风险管理内控模式环境风险控制的制度建设：公司财务风险管理办法、为了克服上述财务管理风险，市北供电公司构建了公司财务风险控制方案、公司预算结构及职责权限简明以财务内控为核心，以财务风险管理体系为管理工具，表、预算管理柔性团队管理办法、公司预算管理办法。融入财务稽核、内控评价等控制手段的基于财务风险管过程风险控制的制度建设：公司财务风险信息库、理的内控模式。关于取得与使用增值税专用发票规范V1.0、合同授权管（一）构建多层次的内控体系，实现财务风险防控闭理表、公司财务管理制度、公司日常付款业务申请流程环管理及文本

6、规范V1.0、单联非电费专用发票使用流程等。财务风险识别是财务风险管理工作的起点。公司通监控风险控制的制度建设：公司经济安全预控监督过开展财务风险识别、分析和评价等一系列工作，形成《财方案、营业门收管理专项效能监察实施方案、公司财务*本文是上海市电力会计学会2011年度科研项目的一部分；感谢上海对外贸易学院邬展霞副教授对本文写作作出指导。2012.4新会计内部控制与风险管理ModernAccounting预警指标、指标责任部门分类表。险点作出预警判断；最后，通过内控手段尽可能避免未同时，为保证制度的高效运行，防范过度权限的财

7、来风险的发生，或使其控制在可控范围内。务风险，公司优化了各部门财务资金使用的权限和审批（六）创建多个“柔性团队”，探索多种监控模式流程。从合同管理、可控费用审批使用权限等入手，通公司采取“柔性团队”的方式，财务部、监审部及过对相关业务的财务权限按部门、费用类型、金额大小相关业务部门开展合作，利用公司现有的各类机构，针等进行分层配置，形成了《市北供电公司预算结构及职对具体的检查事项成立专门的联合工作小组，既解决了责权限简明表》和《合同权限审批表》，采用信息化软件人员缺口，又发挥了各自专业领域的优势，使稽核工作约束条件，为各业务部门

8、的申请使用资金设定了控制范的开展更加全面、整改有效落实。例如，针对公司各部围，将内控环境中的组织保障固化在公司的经营管理制门的重点岗位，成立由各部门成员组成的重点岗位监控度中，使开展财务内控工作时，各业务部门的人力资源工作小组，对重点岗位存在的岗位风险进行监控及