【5A版】让财务助推业务.pptx

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1、模块一“财务管理新时代”的价值你眼中的财务经理都在忙什么？非财管理者的困惑：为什么财务的嘴里没有好话？为什么财务有时候说的话总让人听不明白？为什么财务算出来的数总和自己心里想的不一样？为什么财务总是要找别的部门的麻烦？为什么财务总是在报销的时候制造障碍，好像花的是他的钱似的？用数字说话每一个数字背后都有现实的管理真相！管理者应抓住几个重要的数字现金流损益平衡点银行对账单积压的订单产品的库存退货纪录员工人数产品销售量会计的最终目标思考：为什么要有会计？预估情况财务预算实际情况会计财务分析与监督:衡量预估与实际的差别,找出原因,

2、调整.?=企业需要的不仅仅是财务会计！财务经理资金主管管理会计主管税务主管投资管理筹资管理投现金管理预算管理财务分析内部控制成本管理绩效评估纳税申报纳税筹划财务会计主管总帐应收帐款应付帐款工程和固定资产费用审核会计档案成本核算财务部门的管理职责：财务决策财务计划与规划财务控制财务调节企业绩效考核支持财务在哪些方面支持你们？财务管理工作的核心价值！改变先从认识开始！财务不是算账先生，财务可做的事情有很多！财务的战略决策支持经营预测和项目决策支持风险管理与内部控制支持业绩考核与评价支持树立财务管理新观念：竞争观念经济效益观念时间

3、价值观念财务公关观念良好的个人形象观念模块二将财务灵魂植入决策大脑！数据是财务的灵魂！财务数据可信度不高的原因所在：理解问题沟通问题技术问题理论问题责任心问题新技术、新方法解决财务核算中技术缺陷！数据是财务的灵魂！如何解决财务数据可用度不高的问题？数据是财务的灵魂！内部管控报表体系！数据是财务的灵魂！如何从抽象的数据中看到现实的真相？学会透过报表看风险，提高财务分析能力！模块三双管齐下，实现财务管控职能的功效！核算只是告诉我们已经发生了什么—事后诸葛亮！预算可以告诉我们应该做什么—运筹帷幄！绩效评估可以告诉我们谁干得怎么样—

4、赏罚分明！谋定而动—全面预算！预则立不预则废，充满风险的商业环境中，无目标的盲动无异于自寻死路！掌握预算管理的精髓，打一场有准备的决胜之战！企业运营的三大问题企业的目标是否明确？战略是否正确？战略能否执行？战略、经营计划与预算的关系公司战略战略行动计划战略行动计划战略行动计划公司年度经营计划部门年度经营计划部门年度经营计划部门年度经营计划公司年度预算目标部门预算部门预算部门预算公司预算预算到底该谁来做？预算到底该由谁来主导？完不成预算谁的责任？全面预算管理的主要风险点1.未明确预算管理思路和手段2.预算编制基础不够准确3.对

5、当期形势判断出现误差4.预算编制没有合理考虑资源配置5.预算刚性约束力不够强6.预算没有及时合理分解或落实7.预算没有根据经营环境变化及时进行调整8.预算执行没有得到有效监控9.对超预算支出没有进行有效审核10.预算考核机制不够健全预算沟通预算编制预算执行预算监控预算评价企业预算目标的形成预算目标形成的基本理念是这样而不是这样这是我们要求达到的目标这是我们如何做因此我们需要这些资源这是我们拥有的资源这是我们如何利用它们因此这是我们能够达到的目标预算目标的分解与下达生产日程财务计划年度预算战略规划公司目标每天每季每年3-5年长

6、期公司责任中心员工目标分解：阶段性、项目细分执行细分目标汇总达到公司长期目标预算编制方法固定预算（1）弹性预算（2）增量预算（3）零基预算（4）定期预算（5）滚动预算（6）概率预算（7）销售预算编制的基本步骤1确定企业产品的销售目标2初步预测销售量3产品价格的制定4销售收入预算5根据影响因素调整初步预测6编制销售预算表格销售预算的编制销售收入预算销售成本预算销售毛利预算销售费用预算应收账款预算存货预算生产预算的编制1产量预算2生产消耗定额预算3能源消耗定额预算成本预算的编制1直接材料预算2直接人工预算3制造费用预算4产品成本

7、预算费用预算的编制1管理费用预算2销售费用预算3财务费用预算全面预算管理执行监控主体监事会财务总监财务部、内部审计部、生产部门、质量部门各全面预算管理的责任主体自我控制监控体系全面预算管理执行监控的主要内容销货预算控制现金预算控制资本预算控制期间费用预算控制制造预算控制生产预算控制存货预算控制预算调整方式序号情况适用的调整方式适用的预算项目1出现重大特殊情况随时调整与重大特殊情况相关的预算2变化比较频繁的情况按月年度内滚动，预算管理比较成熟的企业可选择按月或季度跨年度滚动生产预算、采购预算、销售预算、成本预算、销售费用预算、

8、税金预算、资金预算等3变化不是很频繁的情况按季度年度内滚动，预算管理比较成熟的企业可选择按季度跨年度滚动管理费用预算、财务费用预算、有关资本性预算、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表预算信息化基本功能用证据说话—绩效评估！业绩目标来源与可计算、可衡量的现实目标—制定符合战略目标的业