财库[2013]46号 财政部关于印发《财政专户管理办法》的通知

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1、财政部文件xil库〔2013〕吼号财政部关于印发《财政专户管理办法》的通知备省、自治区直辖市计划单列市财政厅(局、为建立健全财政专户管理长效机制,进一步规范财政专户管理,财政部制定了巛财政专户管理办法》。现印发给你们,请遵照执行对乡级财政专户管理,财政部将另行发布文件规范文件发布前,乡级财政专户管理暂参照巛财政专户管理办法》有关规定执行。-1-附件:财政专户管理办法信息公开选项:依申请公开抄送:财政部驻备省自治区直辖市计划单列市财政监察专员办事处财政部办公厅2013年4月l?日印发-2—Ⅲ冁黼播躐槲冁排附件财政专户管理办法第

2、-率总则第-条为加强财政专户管理,根据《中华人民共和国预算法》、巛中华人民共和国预算法实施条例》巛国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》(国办发〔2012,17号)和财政国库管理制度改革方案等有关规定,剞定本办法第二条本办法所称财政专户,是指财政部门为履行财政管理职能,在银行业金融机构开设用于管理核算特定资金的银行结箅账户本办法所称特定资金,包括社会保险基金、国际金融组织和外国政府贷款赠款、偿债准备金、待缴国库单一账户的非税收入教育收费、彩票发行机构和销售机构业务费代管预箅单位资金等.本办法所称银行业金

3、融机构(以下简称银行),是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行,财政部门根据财政国库管理制度改革方案开设的财政零余颧账户不属于财政专户。-1-(含市辖区和县级开发区第三条本办法适用于县级)以上财政部门的财政专户管理.笫四条财政专户管理遵循安全规范精简、统一、透明的原则第五条财政专户纳入国库单-账户体系,由财政部门国库管理机构统一管理第二章财玫专户开立、变更和橄销笫六条开立财政专户须具备下列条件之一:(一)法律、行政法规或国务院、财政部文件规定开立财政专

4、户;(二)国际金融组织或外国政府贷款、赠款协议条款规定开立财政专户;(三)国库单一账户不能满足资金管理核算要求,需要开立财政专户(局第七条省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅)(以下简称省级财政部门(市)级财政部门开设社会)、地保险基金财政专户原则上不超过5个,县(区)级财政部门开设社会保险基金财政专户原则上不超过3个,在同一家银行只允许开设1个社会保险基金财政专户,财政部门需开设非税收入财政专户的,在同一家银行只允许开设1个.其他性质相同或相似的资金原则上应在1个财政专户中分账核算.笫八条地方财政部门开立财政专户,应报财政

5、部核准,省级财政部门需向财政部报送开立财政专户申请报告,填写财政部统一规定的《财政专户开立申请表》(附1),并提供相关证明材料申请报告应详细说明开立财政专户的事由和必要性等,提供的证明材料包括:〈一)开立财政专户所依据的文件;(二)申请开立财政专户管理核算待缴国库单一账户非税收入资金的,应提供本地区非税收入收缴管理相关文件;(三)申请开立财政专户管理核算国际金融组织和外国政府贷款赠款资金或转贷转赠资金的,应提供与债权方或赠款方签订的有关协议;(四)国库单-账户不能满足资金管理核算要求需要开立财政专户的,应提供具体的情况说明和

6、有关资金管理文件等第九条财政部应及时对省级财政部门报送的开户申请材料进行审核对申请材料不齐全的,应在收到材料后5个工作日内通知省级财政部门补齐材料.对同意开立财政专户的,应在收到申请材料或收到补齐的材料后15个工作日内对申请开立财政专户的财政部门签发巛财政专户开立核准-;-书》(附2).对不同意开立财政专户的,应及时通知省级财政部门。省级以下财政部门申请开立财政专户的,省级财政部门应在收到财政部巛财政专户开立核准书》后lO个工作日内回复申请开户的财政部门,第十条地方财政部门收到巛财政专户开立核准书》后,应按照本办法第三章的有

7、关规定选择开户银行,并按规定办理开户手续。第十一条地方财政部门开立财政专户后,应在10个工作日内,填写财政部统一规定的巛财政专户备案表》(附3),由省级财政部门按月汇总报财政部备案.第十二条地方财政部门发生下列变更事项,应比照本办法第十-条规定报财政部备案:(一)变更财政专户开户银行;(二)变更财政专户管理核箅内容;(三)因开户银行原因变更银行名称、账号;(四)其他按规定须报财政部备案的变更事项第十三条有下列情形乏一的,地方财政部门应撤销相关财政专户,并比照本办法第十一条规定报财政部备案:(一)开立财政专户依据的文件废止;(

8、二)财政专户资金使用政策已执行到期;(三)财政专户资金转入其他财政专户核算管理;(四)非税收入实现直接缴入国库单一账户;-4-(五)财政专户开户银行已变更;(六)其他应撤销财政专户的情形应撤销财政专户内的资金按照有关规定上缴国库单一账户或转入其他财政专户。第三幸开户银行选择与管理第十四条财